Взносы, понижающие УСН: полный перечень

Каждому предпринимателю приходится платить сборы в бюджет. Конечно, такая финансовая нагрузка негативно сказывается на ведении бизнеса. Хочется оставить плоды своих трудов при себе. Но у тех, кто уплачивает деньги честно — есть возможность снизить размер регулярных платежей. Об этом - в материале ниже.

Как уменьшить налог на УСН для ИП без работников

Существует две формы упрощенки:

• УСН «Доходы» — число сбора в разных регионах страны от 1 до 6% от выручки;
• «Доходы минус расходы» — число колеблется от 5 до 15% от прибыли.

Налоговым периодом для ИП по упрощенной системе 6% является время с 1.01 по 31.12. Отчетные периоды — первый, второй и третий кварталы года. Авансовые платежи по ним вносятся до 25-го числа каждого месяца — апреля, июля и октября.

Закон стимулирует бизнесменов вовремя вносить взносы. Честно уплатили все сборы в положенное время — можете сократить будущий авансовый платеж. Благосклонность государства позволяет бизнесмену без сотрудников урезать сбор на все ранее уплаченные взносы. Льгота актуальна только для УСН «Доходы». Вторая форма не разрешает предпринимателю менять размер пошлин, но позволяет вписать взносы в статью расходов. В итоге число, обозначающее прибыль, уменьшится, и это позволит снизить размер налогового сбора.

Как рассчитать размер налога

Исходные: УСН «Доходы»; выручка — 900 000. Число пошлины для него: 900 000 * 6% = 54 000. Потом: руководитель вынужден раскошелиться и на страховые платежи: закрепленный взнос 36 238 + прибыль сверх 300 тысяч (900 000 – 300 000) * 1% = 42 238. Порядок УСН 6% подразумевает, что взносы урезают налог. Налогоплательщик уплачивает только: 54 000 - 42 238 = 11 762 рубля.

Чтобы воспользоваться этой льготой, необходимо регулярно перечислять деньги в бюджет — раз в три месяца.

Как уменьшать налоговые платежи на УСН ИП с работниками

При наличии штата специалистов, буква закона диктует иные условия. В такой ситуации закон разрешает урезать предварительные платежи и пошлину только на пятьдесят процентов от суммы взносов. Но это не беда: позволительно учитывать платежи за себя и за своих специалистов. Размер выплат за нанятого специалиста — тридцать процентов от его жалованья. Учитываются также проценты от иных платежей:

• пенсионное страхование — 22%;
• медицинское — 5,1%;
• социальное — 2,9%;
• страховые взносы: 0,2% — 8,5%.

Как рассчитать размер налога

На старте имеем такие данные: выручка за год — 1 700 000, каждый квартал предприниматель уплачивал положенные суммы за себя и за сотрудника. Исходя из этих цифр, считаем налог: 1 700 000 * 6% = 102 000. Отсюда вычитаем страховые взносы, но помним, что в нашей ситуации уплаченный налог допустимо урезать лишь в два раза. Минимальная сумма, с которой предприниматель будет вынужден расстаться — 51 000 рублей.

Можно ли уменьшать налог на взносы в ПФ, рассчитанные с доходов, превышающих 300 тыс. рублей в год

НК предусматривает, что ставка в 1% идет в дело применительно к прибыли предпринимателя, которая превосходит 300 тысяч. Один процент — дополнительный сбор, который перечисляется в Пенсионный фонд. Такой сбор не может превышать 212 360 рублей. Иногда расчетные выплаты составляют большую сумму, поэтому законодательство разрешает предпринимателям урезать предварительный платеж на значение в один процент от прибыли.

Предприниматель может вычесть процент от сверхприбыли из предварительной выплаты УСН за январь, февраль — если он предварительно:

• подал декларацию;
• оплатил налог;
• внес один процент от выручки, превосходящей 300 000;
• перевел этот сбор в Пенсионный фонд до завершения марта.

Если платеж переведен в апреле, бизнесмен может изменить налоговый сбор на следующий квартал.

Как рассчитать размер налога

Например, прибыль ИП превосходит 300 000 на 150 тысяч. Доп. сбор: 150 000 * 1% = 1500. Он был внесен на счет Пенсионного фонда 6 мая, поэтому аванс можно будет уменьшить только за второй квартал. Так, например, если выручка во втором квартале составит 80 000 рублей, аванс будет равен 4800 рублей. Внести в качестве следующего налогового платежа за второй квартал следует 4800 – 1500 = 3300 рублей.

Сроки оплаты

Бизнесмены платят сборы в пенсионный фонд до завершения календарного года. При УФНС декларация о доходах подается до заключительных чисел апреля. В это же время становится известным размер прибыли сверх установленной суммы в 300 тысяч рублей. Вот и выходит, что уплатить дополнительный сбор надобно до завершения июня.

Что делать со взносами, если вы больше не работаете по УСН

Если вы больше не действуете по упрощенной системе налогообложения, вы не имеете права на льготные страховые тарифы. Платежи по общим ставкам вы начинаете в том же квартале, когда потеряли право на упрощенку. Пересчитывать взносы, внесенные ранее, не нужно.

Для грамотного подсчета УСН лучше всего обратиться к профессиональному бухгалтеру, который подскажет, как вовремя подать необходимые документы и правильно рассчитать проценты.

• Подготовка и сдача отчетности для компании