Возврат налогового вычета за лечение

Налоговый вычет за лечение относится к социальным, как и льготы по НДФЛ, связанные с благотворительностью или обучением. Документы на возврат налоговых выплат подают в начале текущего года за предыдущий в инспекцию ФНС или сразу работодателю.

Сумма социального налогового вычета может быть довольно большой, особенно если речь идет о дорогостоящей медицинской помощи. И не всегда есть взаимопонимание по этим вопросам между налогоплательщиком и Федеральной Налоговой Службой.

В таких случаях выручить может опытный юрист со специализацией по возврату налогов.

Условия получения налогового вычета за лечение

Чтобы получить 13% с суммы, потраченной на медицинские услуги, нужно собственные средства израсходовать на:

• включенную в утвержденный перечень помощь от медицинских организаций или врачей, оформленных как ИП с разрешением на этот вид деятельности;
• назначенные лечащим доктором лекарственные препараты;
• определенные виды лечения, профилактики и реабилитации для себя, своих детей или подопечных до 18 лет, родителей, супругов;
• прописанные в договорах ДМС страховые взносы по полисам для вышеперечисленных лиц, оплаченные претендующим на возврат НДФЛ налогоплательщиком.

В перечень платных медуслуг, которые можно учитывать при определении суммы налогового вычета, входят все диагностические и лечебные мероприятия при оказании скорой, стационарной и амбулаторно-поликлинической помощи. А также медицинская экспертиза, профилактика и реабилитация в лечебных и санаторно-курортных учреждениях, санитарное просвещение.

Лекарственные препараты, с расходов на которые можно получить налоговый вычет, также включены в перечень из 19 разделов. Возврат положен только за включенные в этот список наименования. Например, из витаминов там есть только инъекционные растворы менадиона и тиамина, а также В1 (тот же тиамин) в таблетках.

Получать вычет можно или после подачи декларации по итогам года, или сразу через бухгалтерию по месту трудоустройства, так как работодатель является вашим налоговым агентом. Для применения этой льготы нужно написать работодателю заявление и представить подтверждение права на налоговый вычет от ФНС.

А для этого предварительно обратиться в инспекцию и дождаться ответа в срок не больше 30 дней после написания заявления о желании получить вычет и предъявления всех нужных документов.

Учитывать налоговый вычет на лечение, когда начисляют зарплату в бухгалтерии, должны с месяца обращения к работодателю со справкой из ФНС. Излишне удержанный после этого НДФЛ подлежит возврату, если налогоплательщик по данному факту обратится с заявлением к работодателю.

Если по месту трудоустройства налогоплательщику в течение года не смогли предоставить все положенные ему налоговые вычеты за лечение, он может в январе подать декларацию и вернуть излишне удержанный налог через ИФНС.

Лимит для всех видов социальных налоговых вычетов — 120 000 р. в год. Максимально за обычное лечение под кодом 1 можно получить вычет 15 600 р. Исключение делается только для дорогостоящего лечения.

Если в один и тот же налоговый период были расходы на обучение, пенсионное и другие виды страхования, лечение, то налогоплательщик сам должен выбрать, по каким из этих сумм подавать документы на получение вычета.

Какие документы нужны для вычета на лечение

Возврат НДФЛ с расходов на социальные нужды — это целевая льгота. Поэтому налогоплательщик для получения налогового вычета за лечение должен подтвердить, что он уплатил из своих личных средств и купил те лекарства и медицинские услуги, за которые положен возврат 13%. Для этого нужно подготовить определенный набор документов:

• заявление о предоставлении налогового вычета;
• декларацию формы НДФЛ-3;
• оригинал справки об оплате, предназначенный для предоставления ФНС;
• оригинал бланка рецепта, на котором должен быть штамп «для налоговых органов РФ, ИНН налогоплательщика»;
• копию договора с исполнителем медуслуг, всех приложений и дополнительных соглашений;
• копии чеков или других подтверждающих оплату лекарств документов;
• копии свидетельства о рождении или браке для родителей, супругов, детей, чтобы удостоверить родство.

Оформляющие налоговый вычет специалисты имеют право запросить подлинники всех документов, которые по правилам можно представить в виде копий. Так что лучше заранее подготовить и то, и другое.

Особенности вычета на дорогостоящее лечение

В перечень этих приоритетных для получения налогового вычет видов медицинской помощи входит лечение по жизненным показаниям, отсутствие которого угрожает здоровью или жизни человека.

Вычет дается на всю сумму расходов, причем не только на услуги и медпрепараты, но и на расходные материалы — трансплантаты, протезы.

Чтобы лечение давало право на налоговый вычет без ограничения в 120 000 р., в справке об оплате медуслуг должен быть указан код 2. К дорогостоящей медпомощи, дающей нелимитированный вычет, относятся:

• хирургическое лечение врожденных пороков и тяжелых внутренних болезней, в том числе связанных с заболеваниями глаз и нервной системы;
• эндопротезирование и восстановление суставов;
• пересадка органов, костного мозга, отдельных тканей;
• имплантация кардиостимуляторов, электродов, протезов, металлических эндоструктур;
• пластическая и реконструктивная хирургия по медицинским показаниям;
• терапия хромосомных и других наследственных заболеваний, эндокринных новообразований, осложненной миастении, полиневропатии, системных васкулитов, тяжелых детских внутренних болезней;
• комплексная помощь при онкологии, болезнях поджелудочной железы, нарушениях свертываемости, апластических анемиях, остеомиелите, тяжелых формах сахарного диабета и глазных болезней, ожогах, состояниях, требующих перитонеального диализа или гемодиализа.

Также к дорогостоящему медицинскому обслуживанию с неограниченной суммой для вычета относятся помощь при осложнениях вынашивания плода, родов, послеродового времени и при выхаживании новорожденных до 1500 г. С 2007 года нелимитированный вычет положен при использовании метода ЭКО для преодоления бесплодия.

Стоит помнить, что вычет даже для услуг под кодом 2 не может быть больше 13% от годового дохода. То есть если вы заработали за год 200 000 р., то вернуть в виде вычета за дорогостоящие медуслуги вам могут только 260 000 р.

И только в том случае, если вы представите документы, что уплатили за лекарства, операции, расходные материалы или процедуры те же 200 000 р.

Если вы потратили на самом деле в 2 раза больше, то по оставшейся сумме можно будет подать документы на вычет в течение 3 лет. Лучше, конечно, не затягивать и обратиться за вычетом на следующий год. Подробнее о процедуре возврата читайте в статье «Как вернуть налог за лечение?».

Источники:

Перечень документов для вычета на лечение

Социальные налоговые вычеты

Перечень медицинских услуг и лекарств для вычета