Возврат налога

Вернуть налог физлицам можно путем оформления стандартных, социальных, имущественных и профессиональных налоговых вычетов. Одни из них можно получать через свою бухгалтерию.

После предоставления документов, которые подтверждают право на вычет, НДФЛ (он же налог на доходы физлиц) удерживается в меньшем размере. Другие виды льгот доступны только после непосредственного контакта с налоговой инспекцией после завершения календарного года. Есть и такие вычеты, которые можно получать любым из этих двух способов по выбору налогоплательщика.

Давайте пробежимся по налоговому законодательству и вспомним о своих правах и возможностях, связанных с возвратом налогов, чтобы случайно их не упустить.

А если какие-то из этих государственных бонусов прошли мимо вас, хороший юрист по налоговому праву всегда готов помочь вернуть вычет в полной мере.

Все ли вычеты вы получаете?

Возврат налога касается только тех, кто платит НДФЛ по ставке 13%. Ни одна из льгот не предоставляется автоматически. Всегда надо писать заявление, то есть официально выразить свое желание получить вычет. А также предоставлять в ИФНС или работодателю документы, подтверждающие право на налоговый возврат.

Стандартные

Давайте начнем с самых массовых вычетов — стандартных. Их должны предоставлять налоговые агенты физлиц, чаще всего это работодатели. Если у вас есть дети до 18 лет и доходы, облагаемые подоходным налогом, то положен возврат 13% со следующих сумм от зарплаты:

• по 1400 р. на первого и второго ребенка;
• по 3000 р. на каждого последующего;
• 12 000 р. на ребенка-инвалида (если он с 1 или 2 группой и студент-очник, то до 24 лет).

Попечители и опекуны получают на детей-инвалидов возврат налога с 6000 р., в отличие от родителей и усыновителей. Чтобы работодатель мог оформить налоговый вычет, нужно подать письменное заявление.

Предоставляется этот вид возврата налога с января или с даты оформления льготы до месяца, когда доход с начала года станет больше 350 000 р.

Есть еще ряд льготных категорий людей с особыми заслугами, которым положены стандартные вычеты. Они перечислены в статье №218 Налогового Кодекса. Но эти государственные преференции не суммируются, выбирается максимальная из них. Возврат налога по детским вычетам, наоборот, должен суммироваться.

Социальные

Это льготы, стимулирующие активное участие плательщика налогов в жизни общества. Выделяют благотворительные, образовательные, медицинские и пенсионные социальные вычеты. Они предусматривают возврат налога с сумм, потраченных на:

• благотворительные взносы;
• обучение самого плательщика, его братьев, сестер, детей;
• лечение собственное, родителей или детей;
• страхование пенсионное или добровольное;
• пенсию негосударственную или накопительную.

Получать возврат налога по социальным вычетам можно только в следующем после затрат году через налоговые органы по месту жительства. Возможен единовременный возврат на карту или постепенный через работодателя за счет снижения суммы налоговых удержаний.

Сумма, с которой можно вернуть налог в форме социального вычета, не должна превышать 120 000 р. за год. То есть возврат не может быть больше 15 600 р. Но этот лимит не касается обучения детей и лечения, отнесенного к дорогостоящему. Есть возможность вернуть налог с социальных расходов в течение трех последующих лет, но не позже.

Имущественные

Эта категория вычетов законодательно обеспечивает возврат налога с сумм, потраченных на строительство и покупку жилья, приобретение участков под жилую застройку. Также может при определенных условиях освобождаться от налога прибыль от продажи недвижимости или транспорта, в том числе если имущество выкупается государством или муниципалитетом.

При покупке жилья и участков, строительстве за собственные средства положен возврат налога с суммы до 2 000 000 р., то есть максимум 260 000 р. По ипотечным договорам с процентов — в размере до 3 000 000 р., то есть вернуть можно не больше 390 000 р. Такой же возврат возможен по рефинансированным договорам.

Ограничения по кредитам касаются договоров, заключенных с начала 2014 года. Если вы стали должниками по ипотеке раньше, то положен возврат налога с полной суммы кредитных процентов.

При продаже недвижимости или транспорта налог не платится, если время владения больше срока, оговоренного в законе для этого вида имущества. Если это условие не соблюдается, то доход указывается в налоговой декларации, и с него нужно платить налог 13%. Но и в этом случае есть право на вычет, то есть можно вернуть налог при определенных условиях.

При продаже жилых помещений и участков освобождается от налога 1 000 000 р. из суммы продажи, то есть дается налоговый вычет на 130 000 р. Если продаются нежилые помещения, транспорт, гаражи и другое имущество, то от удержания 13% ускользает 250 000 р., вырученных при продаже. Есть и альтернативный способ расчета возврат налога по схеме «доходы минус расходы».

В одних случаях выгоднее одна схема, в других — другая. Правильный выбор вам подскажет юрист, имеющий опыт в делах, связанных с возвратом налогов.

Профессиональные

Самозанятые граждане — такие как нотариусы, адвокаты, предприниматели, специалисты в творческих областях — могут претендовать на возврат налогов, уплаченных с их доходов.

База для удержания налога уменьшается на сумму расходов, с нее можно вернуть 13%, а в определенных случаях допустим возврат с 20% от всего дохода. Возврат налога также предусмотрен для тех, кто открывает индивидуальные инвестиционные счета и вносит на них средства, для неуспешных в текущем году игроков финансовых рынков.

Если хотите больше узнать о стандартных льготах, вам сюда. Хотите проверить, правильно ли вам рассчитывают НДФЛ — посмотрите, как это сделать, в этой статье.

Источники:

НК РФ. Статья 218. Стандартные налоговые вычеты

НК РФ. Статья 219. Социальные налоговые вычеты

НК РФ. Статья 220. Стандартные налоговые вычеты