Сколько налогов должен платить ИП?

У человека, который хочет открыть свое дело, неизменно возникает вопрос о том, сколько налогов платит ИП. Это важная информация, позволяющая подобрать оптимальный режим налогообложения, избежать крупных штрафов из-за нарушения требования законодательства. В статье подробно рассмотрим, сколько и какие налоги ИП должен платить государству. Начинающим предпринимателям рекомендуется обратиться за консультацией к специалисту:

От чего зависит размер налогов ИП?

Ответ на вопрос, сколько налогов платит ИП (индивидуальный предприниматель), зависит от системы налогообложения. Каждый человек, который официально зарегистрировался в качестве ИП должен знать, как рассчитать налог, в какой срок его оплатить, чтобы избежать штрафных санкций.

В статье рассмотрим, сколько и какие налоги ИП должен оплатить на разных режимах налогообложения — УСН (упрощенная система налогообложения), ОСНО (общая система налогообложения), ПНС (патентная система налогообложения), ЕНВД (единый налог на вмененный доход).

Сколько налогов платит ИП на ОСНО?

Если предприниматель предпочел остаться на ОСНО, он не освобождается от НДС, НДФЛ и других налогов. Данную схему предпочитают применять бюджетные организации и крупные корпорации. Она отличается большим пакетом документов, которые необходимо подавать для отчетности.

Налог на ОСНО складывается из следующих платежей:

• НДФЛ, налог на доходы физических лиц, который удерживается со всех поступлений ИП;
• НДС — налог на добавленную стоимость;
• налог на землю и на имущество, которые используются для получения прибыли.

Ставка по НДФЛ равна 13%. Данную сумму работодатель ежемесячно удерживает из заработной платы сотрудников. Основная сложность заключается в определении базы для расчета. От этого зависит, сколько ИП должен заплатить налогов. Сумма, от которой стоит отталкиваться, состоит из всех доходов без НДС за вычетом расходов на предпринимательскую деятельность.

Стандартная ставка по НДС составляет 20%. Некоторые субъекты РФ могут снижать ее размер для определенных направлений предпринимательской деятельности до 10% и 0%. Как определить, сколько НДС необходимо заплатить в бюджет? Для этого из НДС от продажи товара вычитают НДС, уплаченный импортеру продукции. База для вычисления — счет-фактура.

Пример расчета.

ИП Михайленко И.Н. за год оплатил поставщику 150000 рублей налога на добавленную стоимость. От потребителей он получил 230000 рублей. Рассчитаем, сколько налогов ИП Михайленко И.Н. от НДС должен заплатить в бюджет: 230000-150000 = 80000 рублей.

Бизнесмены на ОСНО платят налог на имущество. Ставка определяется местными властями и может достигать 2%. Налоговая служба сама присылает квитанцию, платежи рассчитывать не требуется. Достаточно просто оплатить счет.

Сумма, сколько налогов ИП платит на ОСНО, существенно зависит от размера расходов. Они должны быть направлены на предпринимательскую деятельность и подтверждены первичными документами. Как выйти из ситуации, если невозможно подтвердить расходы официальными бумагами? Допускается использовать без доказательства профессиональный вычет, равный 20%. Подобный вариант также будет удобен для ИП, у которых низкий уровень затрат на ведение бизнеса.

Пример.

ИП Михайленко И.Н. за год заработал 300000 рублей. Фактические затраты составили 20000 рублей. Рассчитаем, сколько составит налог ИП при общей схеме и при использовании профессионального вычета. В первом случае ИП Михайленко И.Н. должен будет заплатить налог с суммы 280000 рублей. Если применить профессиональный вычет, налогооблагаемая база уменьшится до 240000 рублей.

Рассмотрим, какие еще варианты помогут платить меньше налогов ИП на ОСНО. Владелец бизнеса вправе применять все стандартные вычеты, положенные физическим лицам. Он каждый год может подавать декларации на социальный, имущественный, инвестиционный и стандартный налоговый вычет. Основания для льгот возникает, если ИП оплачивает образование детей или платные медицинские услуги, купил квартиру в ипотеку или за наличные. В налогооблагаемую базу не входят обязательные и добровольные страховые взносы.

Налог ИП на ОСНО включает в себя фиксированные платежи, которые идут на медицинское страхование и пенсионные отчисления. Размер пересматривается каждый год с учетом минимального размера оплаты труда.

При наличии наемных работников ИП должен оплачивать за свой счет страхование сотрудников по следующим ставкам:

• пенсионное — 22%;
• социальное — 2,9%;
• медицинское — 5,1%.

Всего — 30%. Если он заплатил работнику 1000 рублей, то на страхование дополнительно должен перечислить 300 рублей.

Если сфера деятельности компании связана с опасными объектами, или в ходе процесса работник взаимодействует с вредными производственными факторами, ИП дополнительно платит страховые платежи от несчастных случаев. Размер выплат определяется на основе класса опасности, который присваивается во время постановки на учет или после проведения специальной оценки условий труда.

Сколько налогов платит ИП на ЕНВД?

Размер единого налога ИП на вмененный доход рассчитывается по специальной формуле. Для этого в регионе устанавливается величина базовой доходности и корректируется с помощью коэффициентов, отражающих специфику деятельности предприятия. В данном случае размер налога не зависит от фактического дохода.

ЕНВД = Базовая доходность ИП*физический показатель*К1*К2*15%

Налоговая ставка зависит от субъекта, ее размер варьирует от 7% до 15%. Физический показатель зависит от вида деятельности и указан в статье 346.29 Налогового кодекса РФ. Это количество наемных сотрудников, площадь рабочего помещения, число техники в автопарке.

Какие показатели учитывает государство при расчете возможной прибыли? Власти руководствуются следующими принципами:

• компания, которая состоит из 10 работников, принесет больше дохода, чем предприятие из 5 сотрудников;
• торговая площадь размером 40 м2 прибыльнее магазина 25 м2;
• автопарк из 20 единиц техники совершит больше перевозок, чем 10 машин.

С учетом данных условий рассчитывается потенциальный доход, с которого платит налог бизнесмен.

Базовая доходность — условная прибыль, которую приносит одна единица физического показателя (работник, машина, квадратный метр). Рассмотрим на примере расчет ЕНВД для разных направлений деятельности.

1. ИП Михайленко И.Н. ведет бизнес в сфере оказания ветеринарных услуг. У него в штате числится 9 работников. Базовая доходность на одного составляет 7500 рублей. Общая базовая доходность в месяц 7500*9 = 67500 рублей.
2. ИП Михайленко И.Н. открыл кафе площадью 25 м2. Для предприятия общепита с залом обслуживания физическим показателем является квадратный метр. Базовая доходность 1 м2 составляет 1000 рублей. Общая базовая доходность в месяц = 25000 рублей.
3. ИП Михайленко И.Н. зарегистрировал компанию по перевозке грузов. В автопарке числится 5 единиц техники, которые предназначены для транспортировки. Базовая доходность на одну машину составляет 6000 рублей. Общая базовая доходность в месяц равна 30000 рублей.

Произведение базовой доходной и физического показателя подлежат корректировки с помощью коэффициентов К1 и К2. К1 — коэффициент-дефлятор, который ежегодно устанавливается Министерством экономического развития РФ. К2 — понижающий корректирующий коэффициент, который утверждают муниципальные власти. Его размер указан на официальном сайте Федеральной налоговой службы (ФНС) и составляет 0,005-1.

Сколько налогов платит ИП на ПНС?

Перечень видов деятельности, для которых возможно применять патентную схему, устанавливают органы власти. Система отличается фиксированным размером налога. Его нельзя уменьшить на сумму страховых взносов.

ИП оплачивает стоимость патента за определенный промежуток времени. Бизнесмен может приобрести разрешение на 1-12 месяцев, но в рамках одного года. То есть в октябре можно купить патент только на 3 оставшихся месяца.

На стоимость патента влияет количество работников в компании, площадь рабочего помещения. Дополнительно бизнесмен должен вносить страховые взносы за себя и наемных работников. Стоимость патента можно заранее рассчитать через онлайн-калькулятор на сайте налоговой службы.

Сколько налогов платит ИП на УСН?

Упрощенная система налогообложения - самая популярная среди ИП. Для нее характерна наиболее простая отчетность. Владелец малого бизнеса может оплачивать налоги ежемесячно или ежеквартально. На УСН доступно несколько схем:

• объект налогообложения — доходы, ставка по налогу — 6%;
• объект налогообложения — прибыль, то есть доходы минус расходы, ставка по налогу — 15%.

В зависимости от того, сколько страховых взносов было внесено в течение года, на такую же сумму уменьшается налог ИП при ставке 6%. Ниже рассмотрим пример расчета.

Доход Немцева А.Н. за год составил 600000 рублей. Он использует УСН с объектом — доход по ставке 6%. Налог ИП, который он должен заплатить за текущий период, составит 36600 руб. Каждый месяц он платил обязательные страховые взносы, размер которых составил 30990 руб. На эту сумму он может уменьшить налоги. К концу года он должен внести еще 36600 — 30990 = 5610 руб.

Все налоги ИП, которые он должен платить, можно разделить на следующие категории:

• фиксированные платежи на пенсионное и медицинское страхование;
• отчисления с заработной платы наемных работников на страхование;
• налоги, предусмотренные системой налогообложения ИП;
• дополнительные налоги, наличие которых зависит от вида деятельности.

Фиксированные платежи ИП — это взносы за себя на пенсионное и медицинское страхование. Государственные органы устанавливают, сколько должен заплатить бизнесмен за себя. Взносы необходимо перечислить, даже если фирма фактически не работала и имеет нулевую прибыль. При достижении годового дохода в 300000 рублей, потребуется дополнительно оплатить 1% от превышенной суммы. Ежегодно, государство утверждает, на сколько увеличится налог ИП за счет повышения страховых выплат.

Сколько платит налогов ИП, если в компании зарегистрированы наемные работники? Он обязан каждый месяц удерживать из заработной платы персонала НДФЛ в размере 13% и вносить за них обязательные страховые взносы.

За ведение некоторых видов бизнеса предусмотрены дополнительные налоги ИП, которые необходимо оплачивать каждый месяц, квартал или год. К ним относится эксплуатация водных объектов в процессе предпринимательской деятельности, налоги на продажу и производство подакцизных товаров, добыча полезных ископаемых. Налоги ИП при использования природных объектов подразумевают внесение регулярных платежей, а при реализации особой продукции — покупку и продление лицензии.

Источники:

О налогах на ЕНВД

О налогах на УСН

О налогах на ПСН