Размер налогов для ИП

Сколько налогов ИП надо платить, зависит от налогового режима. Самая большая нагрузка по налогам для ИП предусмотрена на ОСНО. Налоги на УСН и ЕСХН полностью зависят от дохода вашего бизнеса. А вот на сумму ЕНВД и ПСН выручка никак не влияет: их надо выплачивать даже при нулевом доходе и убытках.

Помимо налогов по выбранному режиму, ИП обязан оплачивать взносы за себя на пенсионное и медицинское страхование. Взносы за себя платятся независимо от того, велась деятельность или нет, был доход или нет.

Более полную информацию вам могут дать профессиональные юристы по вопросам налогообложения.

Обязательные налоги ИП за себя

Обязательные налоги ИП за себя — взносы на пенсионное страхование в ПФР и на медицинское страхование в ФОМС. Эти суммы утверждаются законодательно в начале года. Платить их обязан каждый индивидуальный предприниматель на любой налоговой системе независимо от дохода и фактического ведения деятельности.

В 2019 г. в ПФР надо заплатить 29 354 р., в ФОМС — 6 884 р.

На 2020 год планируются такие суммы: в ПФР — 32 448 р., в ФОМС — 8 426 р.

Если ваша годовая выручка больше 300 тыс. р., от разницы с фактическим доходом надо дополнительно заплатить 1% в ПФР на обязательное страхование.

Не знаете, сколько налогов вашему ИП платить или боитесь ошибиться в расчетах? Посчитайте сумму страховых взносов на сайте nalog.ru в разделе “Калькулятор”.

Кроме обязательных платежей за себя, ИП должен выплачивать налоги за наемный персонал и по выбранной налоговой системе.

Сколько налогов платит ИП за работников?

За счет самих работников ИП платит подоходный налог 13%. Эта сумма удерживается из зарплаты сотрудников. Выплату налога ИП должен производить не позже следующего дня после выдачи зарплаты персоналу.

За счет ИП-работодателя уплачиваются взносы на счет налоговой инспекции:

• на обязательное пенсионное страхование — 22%;
• на обязательное медицинское страхование — 5,1%;
• на обязательные страховые случаи: больничные и декретные выплаты — 2,9%.

Дополнительно оплачиваются взносы на страхование от несчастных случаев и травматизма на работе — от 0,2 до 8,5 %, в зависимости от класса профессионального риска. Оплату травматизма надо перечислять на счет ФСС, который и устанавливает класс риска, зависящий от основного вида деятельности.

Все страховые взносы рассчитываются от суммы начисленной зарплаты.

Налоги ИП по выбранной налоговой системе

Существуют 5 налоговых режимов. ИП может работать на любом или совместить несколько по сферам деятельности. Например, розничную торговлю вести на ЕНВД, а оптовые операции оставить на УСН.

Работать на разных налоговых режимах по одному виду деятельности запрещено, например, только розничную торговлю вести на 2-х режимах нельзя. Вы можете разделить по разным режимам розничную торговлю подакцизных товаров и торговлю прочими товарами.

Делая выбор в пользу той или иной налоговой системы, учитывайте сферу бизнеса и примерную выручку.

Сколько налогов платит ИП на УСН?

Упрощенная система налогообложения — универсальный налог, который может использовать ИП практически для любой разрешенной деятельности. Исключением будут игорный бизнес, а также банковская, инвестиционная, пенсионная и страховая сферы. Закрыта УСН для нотариусов и адвокатов.

Вы можете работать на одном из 2-х вариантов:

1. УСН — 6% от доходов. ИП будет платить 6% налога от валовой выручки. Расходы учитываться не будут. Данный вариант подойдет, если у бизнеса мало расходов или есть трудности с подтверждающими расходы документами. Сумму начисленного к уплате налога ИП может уменьшать на 100% на сумму уплаченных взносов за себя, и на 50% уплаченных взносов за персонал.
2. УСН — 15% от разницы между доходами и расходами. Эта система подойдет, если у бизнеса достаточно расходов, которые документально подтверждаются. Для правильного расчета придется вести книгу учета доходов и расходов. Имейте в виду, если по финансовым результатам года у вас будет убыток, придется заплатить минимальный налог — 1% от валовой выручки. Оплату минимального налога ИП должен делать не позднее 30 апреля следующего года. Для варианта 6% минимальный налог не предусмотрен.

Оба варианта налога подлежат оплате раз в год до 30 апреля. В течение года, если у вас был приход денежных средств, следует делать ежеквартальные авансовые платежи до 25 числа следующего месяца

Налоги ИП-плательщика ЕНВД

ЕНВД или «вмененка» обычно применяют для розницы, общепита и перевозок. Платить этот налог ИП обязан даже тогда, когда бизнес вышел на убыток или вообще не было дохода.

Расчет ЕНВД ведется от базовой выручки, которую утверждают законодательно для каждого вида деятельности. Список, разрешенных для «вмененки» деятельностей, также утверждается органами власти. При этом деятельность по ЕНВД, которая разрешена в одном регионе, может быть запрещена в другом. Переходя на ЕНВД, ознакомьтесь с региональными приказами или обратитесь в ближайшую инспекцию. Налог по ЕНВД ИП платит ежеквартально до 20 числа следующего месяца.

Формула для расчета суммы налога по ЕНВД:

ЕНВД = (БД х ФП х К1 х К2 х 15) - страховые взносы,

где:

• БД — базовая доходность, которую устанавливают законодательно для каждой разрешенной деятельности;
• ФП — физический показатель, который выражается в количестве площади, персонала, автомашин т .д.;
• К1 — федеральный коэффициент, который устанавливается ежегодно. В 2019 г. он равен 1,915;
• К2 — региональный понижающий коэффициент, может варьироваться от 0,005 до 1;
• 15% — ставка налога.

Исчисленный налог ЕНВД подлежит уменьшению на 100% на сумму уплаченных ИП взносов за себя и на 50% уплаченных взносов за персонал.

Сколько налогов платит ИП на ПСН?

Патентная система налогообложения — единственная, которая предназначена только для индивидуальных предпринимателей. Обычно ее применяют для услуг или сезонной деятельности.

Платить надо только за покупку патента. Сумма зависит от базовой доходности вашей деятельности, количества месяцев, на которые покупается патент и ставки налога 6%.

Рассчитать точную стоимость патента можно на сайте ФНС в разделе «калькулятор стоимости патента».

Оплачивать патент надо следующим образом:

1. если покупаете на срок до полугода, оплачиваете его единоразово до окончания срока действия;
2. если покупаете на период от 6 месяцев до года, можете сделать 2 платежа:

• ⅓ в течение первых 90 дней;
• оставшиеся ⅔ — до окончания срока патента.

Налоги ИП на ЕСХН

Единый сельскохозяйственный налог — специальный налог для ИП-сельхозпроизводителей. Режим для ИП, которые производят, продают, перерабатывают сельскохозяйственные товары, а также предоставляют услуги сельхозпроизводителям или занимаются рыболовством. Главное — совокупный доход от сельскохозяйственной деятельности не может быть менее 70% от общего.

Ставка налога 6% от разницы между доходами и расходами. Для правильного начисления придется заполнять книгу доходов и расходов. Налог платится ежеквартально авансовыми платежами до 25 числа следующего месяца. Годовой платеж — до 31 марта следующего года.

С 1 января 2019 года ИП на ЕСХН признаются плательщиками НДС. Освобождение от уплаты НДС можно получить по условиям абз. 2 п. 1 ст. 145 НК РФ. Статья предусматривает освобождение тем, чей годовой доход не превысил 90 млн.р. за 2019 г., 80 млн. р. за 2020 г., 70 млн. р. за 2021 г., 60 млн. р., за 2022 г. и последующие года.

Сколько налогов ИП платит на ОСНО?

Общая система налогообложения — режим с большой налоговой нагрузкой, но зато разрешает ведение любого вида деятельности, разрешенного для ИП, без ограничения по количеству наемного персонала и годовому доходу.

НДС — 0-20%, в зависимости от сферы деятельности и товара. Уплата НДС производится ежеквартально не позднее 25 числа следующего месяца.

Если выручка 3 месяца подряд была меньше 2 млн. р., вы можете получить освобождение от НДС. Исключение: импортные операции, выставление счет-фактур с НДС, продажа только подакцизных товаров. В случае продажи подакцизной продукции и иных товаров для освобождения от НДС надо вести их раздельный учет.

Налог на прибыль 13% — НДФЛ. После получения первого дохода, не позднее 5 дней следующего месяца, нужно предоставить в ФНС декларацию 4-НДФЛ. Декларация подается один раз за весь период ведения деятельности. По данным 4-НДФЛ налоговики рассчитают размер авансовых платежей по НДФЛ и пришлют извещение. Авансы выплачиваются ежеквартально до 15 числа.

Далее надо подавать только декларации 3-НДФЛ ежегодно. Расчет ведется от доходов, из которых вычитаются расходы и суммы всех вычетов, положенные вам по закону. Это могут быть стандартные вычеты, социальные, имущественные, профессиональные.

Остаток умножаете на 13%. Если расходы подтвердить не можете, тогда из дохода вычитаете 20% и от остатка находите 13%. Выплачиваете итоговую сумму по НДФЛ не позднее 15 июля следующего года. Из общей начисленной суммы НДФЛ не забудьте вычесть уплаченные в течение года авансы.

ИП на ОСНО должен заплатить еще три налога в зависимости от вида деятельности: на имущество, земельный и транспортный. Расчеты и суммы этих налогов обычно предоставляет ФНС на основании зарегистрированных на вас транспортных средств, имущества и земельных участков. Арендованные земли, машины и помещения в расчет не берутся.

Источники:

Статья 425. НК РФ . Тарифы страховых взносов

Статья 432. НК РФ. Порядок исчисления и уплаты страховых взносов, уплачиваемых плательщиками, не производящими выплат и иных вознаграждений физическим лицам — взносы ИП за себя

Глава 26.2. НК РФ. Упрощенная система налогообложения (ст.ст. 346.11 - 346.25.1)

Сайт ФНС. УСН: общие понятия, условия перехода, формула расчета

Глава 26.3. НК РФ. Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности (ст.ст. 346.26 - 346.33)

Сайт ФНС. ЕНВД: общие понятия, условия перехода, формула расчета

Глава 26.5 НК РФ. Патентная система налогообложения

Сайт ФНС. ПСН: общие понятия, условия перехода, формула расчета

Глава 26.1. НК РФ. Система налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (единый сельскохозяйственный налог) (ст.ст. 346.1 - 346.10)

Сайт ФНС. ЕСХН: общие понятия, условия перехода, формула расчета

НК РФ Глава 21. Налог на добавленную стоимость