Процедура получения патента

Если индивидуальный предприниматель работает в одной из областей деятельности, указанных в статье 346.43 Налогового кодекса России, он вправе рассчитывать на получение патента. Рассматриваемая схема недоступна для юридических лиц. Этот режим начисления налогов сопровождается упрощенной отчетностью и освобождением от большинства налоговых перечислений.

Сегодня подробно рассмотрим алгоритм получения патента и нюансы процедуры. Также следует знать, какие основания для отказа могут предъявить налоговые органы. Перед подачей заявления рекомендуем проконсультироваться об особенностях патентной системы налогообложения у квалифицированного специалиста:

Особенности патента

Ключевая особенность патента — предприниматель перечисляет налог не от фактически заработанной прибыли, а от потенциально возможного дохода за 12 месяцев. Его величину определяют на законодательном уровне для каждой отрасли. Размер перечислений фиксирован и не может быть уменьшен на сумму страховых взносов. Основные преимущества патента:

1. Невысокая стоимость в большинстве случаев.
2. Возможность получить разрешение на срок от 1 до 12 месяцев.
3. Освобождение от обязанности вести сложную бухгалтерскую и иную отчетность, сдавать налоговую декларацию. ИП должен оформлять только журнал учета доходов.
4. Доступно получение нескольких патентов на открытие дела по разным направлениям.
5. Местные органы власти имеют право включить в перечень видов деятельности, разрешенных для патентного режима, дополнительные позиции.

Это единственная схема, при которой не требуется подавать декларацию за отчетный период, а размер налога известен сразу при получении патента. Рассматриваемый режим налогообложения часто используют начинающие предпринимателя, чтобы произвести оценку бизнеса в определенном регионе, проанализировать потребительский спрос и дальнейшие перспективы деятельности.

Кому доступно получение патента?

Когда индивидуальный предприниматель может подать заявку на получение патента? Для этого он должен соответствовать условиям статьи 346.43 Налогового Кодекса Российской Федерации (НК РФ). На законодательном уровне утверждены направления деятельности, доступные для оформления режима налогообложения.

Одно из главных требований — численность штатного персонала по всем областям деятельности не должна быть более 15 человек за отчетный отрезок времени. Работодатель имеет право заключать с сотрудниками договор ГПХ (гражданско-правового характера). Законодательство устанавливает максимальный размер площади торгового помещения и зала заведения общественного питания для ИП на патенте, он не должен превышать 50 м2. Примеры предпринимательской деятельности, для которой разрешено получать патент:

• работа с мехом, тканями и кожей — пошив, ремонт и вязание;
• изготовление ключей;
• ремонтные мероприятия, пошив и восстановление обуви;
• косметологические и парикмахерские услуги;
• прачечные;
• обслуживание электроники и бытовой техники, ремонтные работы с различной техникой;
• фотосалоны;
• ремонт жилой недвижимости;
• перевозка, ремонт и иные автотранспортные услуги.

Со всеми позициями списка можно ознакомиться в статье 346.43 НК РФ. У индивидуального предпринимателя не будет возможности получить патент, если он организовал бизнес в рамках соглашения доверительного управления имуществом или договора о совместной деятельности (простого товарищества).

Законодательство страны устанавливает максимальный размер потенциально возможного дохода за год для ИП на патенте. Он составляет 1 миллион рублей. Конкретные лимиты прибыли для каждой сферы деятельности корректируются нормативными актами субъектов России. Местные власти также могут вносить в список дополнительные виды бизнеса, относящиеся к бытовым услугам, для которых возможно получить патент.

Какие налоги платит ИП на патенте?

Оформление патента — получение разрешения на организацию бизнес-деятельности в одной из сфер, которая включена в статью 346.43 НК РФ и разрешена к реализации на территории административного округа, района, субъекта. На налоговые отчисления не влияет размер фактически полученной прибыли. Они определяются потенциально возможной суммой дохода за отчетный отрезок времени. Для определения его размера на патентном режиме уплаты налогов во внимание принимают следующие показатели:

• среднее число наемных работников;
• характеристика транспортного парка — количество машин и посадочных мест, грузоподъемность;
• площадь территории, зала или иного помещения, которая используется в предпринимательской деятельности;
• место действия патента.

Представители органов власти в субъектах имеют право увеличить сумму максимально возможного потенциального дохода в 3–10 раз, в зависимости от направления деятельности. Для корректировки максимально возможного потенциального дохода правительство каждые 12 месяцев пересматривает размер коэффициента-дефлятора.

Почему ИП выгодно получение патента? Использование этого режима освобождает от перечисления в бюджет страны следующих налоговых выплат:

1. На доходы физических лиц (НДФЛ), которые получены в результате бизнес-деятельности. Но работодатель не прекращает быть налоговым агентом. При наличии штатных сотрудников он обязан перечислять в государственный бюджет 13% от заработной платы сотрудников.
2. На имущество физических лиц, если оно применяется для реализации предпринимательских процессов.
3. На добавленную стоимость. Правило не работает для продукции, в отношении которой нельзя получить патент, а также для импортируемых на территорию РФ изделий или при осуществлении деятельности в виде соглашения о простом товариществе.

Бизнесмену не потребуется сдавать декларацию и вести сложную бухгалтерскую и налоговую отчетность. Единственный документ, обязательный к оформлению — книга учета доходов.

Как получить патент?

Важная особенность по срокам действия патента — ИП вправе оформить его на 1–12 месяцев, но в рамках одного календарного года. Например, если Иванов Н.П. запросил получение патента в июне 2019 года, то срок действия не может быть больше 6 месяцев, то есть дата окончания действия документа — 31 декабря 2019 года.

Алгоритм получения документа для смены старой схемы на патентный способ начисления налогов:

1. Заявление на получение патента передается за 10 дней до начала его использования. Это можно сделать через представителя, лично, в электронной форме при наличии квалифицированной подписи. Утвержденную форму заявки можно найти на официальном сайте Налоговой службы.
2. Если ИП планирует вести бизнес в регионе, где он не зарегистрирован, можно обратиться в любую территориальную налоговую инспекцию.
3. Если ИП лишился права на патент или закрыл деятельность до окончания срока действия документа, получение нового разрешения на эту же сферу бизнеса возможно только со следующего года.
4. Специалисты налогового отделения выносят решение о выдаче или отказе в патенте не позднее 5 дней после подачи заявки.
5. Первый день действия патента — это дата постановки ИП на учет или перевода на рассматриваемую схему налогообложения.

Если ИП предполагает заниматься разными сферами бизнеса, ему необходимо купить несколько патентов. Отказ в получении патента возможен в следующих случаях:

• в заявлении указано направление бизнес-деятельности, которое отсутствует в законодательном перечне;
• на ИП числится долг по налогу, возникший во время работы на патентной системе;
• нарушены правила перехода с другой схемы налогообложения;
• в заявлении обозначены сроки, отличающиеся от требований статьи 346.45 НК РФ.

На официальной площадке Налоговой службы с помощью онлайн-калькулятора можно узнать стоимость патента за определенный период. Оплата вносится сразу. В отличие от других режимов налогообложения, стоимость патента нельзя сократить на размер обязательных выплат и страховых взносов.

Источники:

О патентной системе налогообложения

Поучение патента, прекращение применения патентной системы налогообложения