Оформление ИП на УСН

Упрощенная система налогообложения — один из тех налоговых режимов, по которым работает большинство российских индивидуальных предпринимателей. А вопрос, по какой системе платить налоги — один из основных для желающего оформить ИП. Если не принять решение при оформлении в соответствующих органах, то новому ИП присвоят общую систему налогообложения. А для малого бизнеса она не всегда удобна, менее допустима по затратам и более сложна в отчетности. Если вы все же еще не вполне определились с оформлением налогообложения вашего малого предприятия, вам поможет налоговый консультант.

Стоит ли выбирать УСН?

Выбрав для себя «упрощенку», будущий ИП должен учитывать, что не каждый бизнес позволяет использовать такой налоговый режим. Это зависит от того, какому коду в Общероссийском классификаторе видов экономической деятельности соответствует ваше предприятие. Для определенных видов деятельности ИП можно оформить исключительно общую систему налогообложения. А для некоторых необходимо оформление разрешений или лицензий. Если же вы пока не задумывались об этом, Справочник ОКВЭД можно изучить по ссылке в конце статьи.

Чем лучше заниматься ИП на УСН

Есть несколько категорий индивидуального бизнеса, запрещенных для ИП, использующего упрощенную систему налогообложения. Среди них:

• ломбарды и конторы малого кредитования;
• казино и залы «одноруких бандитов»;
• производство алкоголя и табака;
• производство средств транспорта мощностью до 150 л.с.;
• услуги по страхованию, накоплению средств и пенсионному обеспечению;
• инвестиционная, биржевая и другая финансовая деятельность;
• нотариальные и юридические консультации, адвокатские конторы;
• добыча и реализация полезных ископаемых (за исключением продажи общераспространенных полезных ископаемых).

И наоборот, законодателем предусмотрен ряд льгот для ИП, которым можно оформить «упрощенку». К примеру, для некоторых видов строительной отрасли принята ставка 5% по формуле «доходы за вычетом затрат». А льготы по страховым отчислениям положены ИП на УСН в очень широком спектре деятельности. Список всех таких льгот перечислен в пп. 5 п.1 ст.427 Налогового Кодекса.

Порядок оформления ИП на УСН

При оформлении упрощенной системы налогообложения ИП имеется два варианта. При выборе первого придется отчислять 6% от дохода. Причем местная власть имеет право устанавливать и 1%-ную ставку. Второй вариант «упрощенки» — «доходы минус затраты». При этом налоговый сбор равен 15% от оставшейся суммы (на местах и 5%). Более подробно налоговые ставки прописаны в ст. 346.20. Налогового Кодекса.

Для ведения налогового учета ИП необходимо оформить книгу учета доходов и расходов. Декларация о доходах сдается всего один раз в год, до 30 апреля года, следующего за отчетным. Данный порядок регулируется статьей 346.23. НК РФ (ссылка в конце статьи).

Подача заявления на регистрацию

Обдумав все «за и против», а также определив для себя предпочтительный вариант УСН, следует писать заявление на оформление ИП. Подается оно в территориальный орган Федеральной Налоговой службы по месту постоянной или временной регистрации. Это можно сделать лично в налоговой инспекции либо через электронные каналы связи. В первом случае специальный бланк заявления (форма Р21001) нужно получить в инспекции. Для второго варианта необходимо оформление усиленной квалифицированной электронной подписи.

Онлайн-оформление ИП происходит на сайте ФНС или на портале «Госуслуги». В последнем случае для этого требуется оформление подтвержденного профиля. Для подтверждения личности нужно предъявить паспорт в перечисленных там специальных пунктах. Клиенты Сбербанка, Тинькофф или Почта Банка могут сделать это, используя онлайн-сервисы этих банков.

К заявлению в налоговый территориальный орган нужно приложить квитанцию об уплате 800 руб. гос. пошлины. При онлайн-подаче пошлина не оплачивается. Эта льгота прописана в пп. 32 п. 3 ст. 333.35 Налогового Кодекса. Ее смысл — дополнительно стимулировать налогоплательщиков использовать онлайн-оформление.

Какие документы нужно приложить к заявлению?

К заявлению на оформление ИП необходимо приложить копию общегражданского паспорта. Если документы подаются не лично, а через представителя, то нужна и доверенность на него. Предпринимателю из иностранного государства для оформления ИП на территории России дополнительно требуется:

• ксерокопия разрешения на временное проживание либо вида на жительство;
• нотариально заверенные перевод или копия перевода иностранного паспорта.

Если УСН не выбрана в момент оформления ИП, у индивидуального предпринимателя есть еще 30 дней для этого. Как бы то ни было, срок первичного оформлении ИП сокращен до 5 дней (включая дни подачи заявления и получения свидетельства). На e-mail предпринимателя придет письмо от налоговой службы. В приложении к письму будет два файла:

• лист записи ЕГРИП (Единого государственного реестра индивидуальных предпринимателей) по форме № Р60009;
• свидетельство об оформлении налогового учета ИП (Свидетельство об ИНН).

Получить оба документа можно (да и рекомендуется) и в бумажном виде. Для этого необходимо обратиться в местную налоговую инспекцию с запросом по установленной форме.

Источники:

НК РФ Статья 427. Пониженные тарифы страховых взносов

НК РФ Статья 346.20. Налоговые ставки

НК РФ Статья 333.35. Льготы для отдельных категорий физ. лиц и организаций

НК РФ Статья 346.23. Налоговая декларация