Максимальная сумма налогового вычета

Налоговый вычет — это возможность вернуть деньги, уплаченные государству в виде налогов, или уменьшить на эту сумму налоговую базу. Налоговая база — это ваша зарплата, с которой работодатель перечисляет в государственный бюджет 13%. Официально трудоустроенные граждане, проживающие на территории РФ, имеют право вернуть себе эти деньги при наличии законных оснований.

В зависимости от расходов, выделяют 5 видов налоговых вычетов. По каждому установлен свой максимум к возврату. Учтите, что вернуть больше, чем было вами уплачено налогов, не получится в любом случае.

Например, ваша зарплата в месяц 25 000 рублей. Работодатель ежемесячно удерживает НДФЛ: 25 000 * 13% = 3250 рублей. Итого НДФЛ за год: 25 000 * 12 *13% = 39 000 рублей. Значит, 39 000 рублей — это максимальная сумма налогового вычета, которую вы можете получить.

Для того чтобы оформить налоговый вычет, нужно заполнить декларацию 3-НДФЛ. Найти шаблон формы можно на официальном сайте налоговой службы. Но заполнить ее — не самая простая задача. Чтобы сэкономить время и нервы, вы можете попросить о помощи специалиста.

Максимальный размер стандартного налогового вычета

Правила получения стандартного налогового вычета регулирует Налоговый кодекс РФ, статья 218. Стандартный налоговый вычет направлен на поддержку инвалидов, Героев России и граждан с детьми. Остановимся более подробно на последней категории.

На детей государство выделяет определенное количество средств, с которых не удерживается 13%. Вы не получите эти деньги наличными, принцип расчета другой. 13 % будут удерживать не со всего месячного дохода, а с зарплаты за вычетом величины компенсации.

Максимальная сумма дохода за год 350 000 рублей, после ее достижения налоговый вычет не предоставляется. Размер налогового вычета: за первого ребенка 1400 рублей, за второго ребенка еще 1400 рублей, за третьего и последующих детей 3000 рублей.

Приведем пример расчета. Смирнова А.И. — эколог и мать двоих несовершеннолетних детей. Заработная плата за месяц — 65 000 рублей. Сумма, на которую каждый месяц уменьшается база для расчета отчислений в бюджет — 2800 рублей, по 1400 рублей на каждого ребенка.

Рассчитаем налоговую базу по месяцам. Январь — 65 000, февраль — 130 000, март — 195 000, апрель — 260 000, май — 325 000 рублей. Расчет производится только по май включительно, так как в июне доход уже превысит максимальную сумму, и льготы перестанут действовать.

Соответственно, в перечисленные месяцы работодатель будет удерживать налог не с 65 000 рублей, а с 62 200. Расчет: (65 000 – 2800) * 13% = 8086 рублей. На руки Смирнова получит 56 914 рублей = (65 000 – 8086).

Максимальный размер социального налогового вычета

Допустим, вам пришлось выложить солидную сумму в стоматологии, а еще потратиться на колледж ребенку. Тогда предлагаем вернуть часть потраченных средств. Сделать это можно двумя способами: не дожидаясь окончания года через работодателя или по окончании года наличными.

Согласно статье 219 НК РФ, государством предусмотрен налоговый вычет за траты на социальные сферы, максимальная сумма расходов составляет 120 000 рублей. При оплате школы, колледжа или ВУЗа за ребенка сумма расходов — до 50 000 рублей.

При этом траты можно складывать, но в пределах максимально возможной суммы. Вычет за благотворительность ограничен не расходами, а доходами с максимальной суммой к возврату в 25%. Оформить вычет налога можно максимально за 3 прошедших года.

Например, Ф.А. Степанов — менеджер с месячной зарплатой 30 000 рублей. Он потратил на обучение 90 000 рублей. 13% с дохода за год — 46 800 рублей (360 000 * 13%). Из них Степанов может вернуть 11 700 рублей (90 000 * 13%).

Максимальный размер инвестиционного налогового вычета

Правила получения инвестиционного налогового вычета регулирует статья 219.1 НК РФ. Как правило, операции физических лиц связаны с получением прибыли от вложений в ценные бумаги или пополнением индивидуального инвестиционного счета (ИИС) и получением доходов по нему.

Если ценные бумаги находятся у владельца более 3 лет и не учитываются на ИИС, то можно вернуть уплаченные 13%. Расчет производят по формуле: нужно умножить коэффициент периода владения на 3 000 000 рублей.

В январе 2015 г. Носов Антон купил акции завода ООО «Генератор» на 1 500 000 рублей. В январе 2016 года Носов купил еще акций на 2 000 000 руб. В мае 2019 г. Антон все продал, при этом по первому пакету доход составил 3 100 000 руб., по второму — 4 400 000 рублей. Расчет:

рассчитаем коэффициент: (3 100 000 * 4) + (4 400 000 * 3) / (3 100 000 + 4 400 000) = 3,41;
посчитаем возможный налоговый вычет: 3 000 000 * 3,41 = 10 230 000 рублей;
рассчитаем фактическую прибыль: (3 100 000 – 1 500 000) + (4 400 000 – 2 000 000) = 4 000 000 рублей.

Налоговый вычет при продаже акций составил 4 000 000 руб. Это укладывается в лимит, а значит, доход в полном объеме освобождается от налога.

При внесении денег на индивидуальный инвестиционный счет можно также оформить возврат 13%. Лимит, на который можно уменьшить налоговую базу — 400 000 рублей за год, а возврат за год не может быть больше чем 13% от установленного лимита, то есть 52 000 рублей, кроме дивидендов.

Максимальный размер имущественного налогового вычета

Правила по возврату налога с покупки имущества регулирует статья 220 НК РФ. Оформить возврат можно один раз. Сумма вычета за квартиру — до 2 млн рублей, то есть возврату подлежит не вся сумма, а только налог до 260 000 рублей.

Допустим, вы приобрели квартиру стоимостью 1 700 000 рублей. Можно подать декларацию и вернуть уплаченные 13% или 221 тысячу рублей. Если уплаченный НДФЛ за год меньше возможной суммы к возврату, то можно оформлять возврат ежегодно.

Также законодательством предусмотрен вариант возврата ранее уплаченных 13% по процентам за ипотеку. Лимит расходов — до 3 млн рублей. При этом не важно, на сколько лет у вас кредит.

Допустим, вы приобретаете ту же квартиру стоимостью в 1 700 000 рублей, но в ипотеку на 20 лет. В среднем переплата по процентам на весь срок составит 1 млн 697 тысяч рублей. Значит, в среднем за срок кредита вы сможете вернуть 220 610 рублей.

Максимальный размер профессионального налогового вычета

Профессиональный налоговый вычет предназначен для создателей текстов, музыки или тех, кто занимается частной практикой (статья 221 НК РФ). Если хотите платить меньше налога, то для вас предусмотрено два варианта вычета:

Расчетный. Документально подтвердите понесенные расходы и не включайте их в налоговую базу. Доход будет облагаться налогом после вычета расходов. Пример: Дмитриев Н.О. занимается ремонтом. Стоимость работы 400 000 рублей, расходы на материалы 200 000 рублей. Расчет: (400 000 – 200 000) * 13% = 26 000 рублей — к уплате в государственный бюджет.
По нормативу. Предназначен для специалистов, которые не могут подтвердить расходы. В таком случае налоговый вычет производится в процентах от дохода. Для предпринимателей — 20% от всех доходов за год. Для авторов — изменяется от 20 до 40%.

Приведем пример расчета по нормативу. Дмитриев Н.О. заработал в год на ремонте 2 млн рублей. При не подтвержденном доходе расчет будет следующим:

Рассчитаем расходы по нормативу: 2 000 000 * 20% = 400 000 рублей.
Доход за минусом расходов: 2 000 000 – 400 000 = 1 600 000 рублей.
НДФЛ: 1 600 000 * 13% = 208 000 рублей.

Как такового лимита не установлено — в связи с тем, что расчет производится по другому принципу. Можете использовать более выгодный для вас вариант.

Источники:

Налоговый кодекс РФ. Глава 23. Налог на доходы физических лиц.