Какой налог с выигрыша?

В советские времена все лотереи в стране были государственными, и выигрыши в них освобождались от обложения налогами. Эти времена давно ушли, но многие до сих пор уверены, что налоги с выигрыша платить не нужно. Это совсем не так. Все доходы, полученные гражданином, за исключением некоторых, подлежат налогообложению.

Выигрыши от налогов не освобождены — соответственно, платежи с них в бюджет неизбежны. Давайте выясним, в каком размере нужно уплачивать налоги с выигрышей и каким способом совершаются эти платежи. Если вы считаете, что налоговые органы несправедливо требуют от вас уплаты средств в бюджет, следует искать защиты у юристов.

Налоговая база выигрыша

В соответствии со ст. 210 НК РФ, налоговой базой для начисления налога на доходы физических лиц (НДФЛ) является практически вся материальная выгода, полученная на территории России.

Часть доходов — при условии, что они облагаются НДФЛ по ставке в 13% — освобождается от налогообложения путем применения налоговых вычетов. Однако п. 3 ст. 210 НК РФ прямо указывает, что на выигрыши налоговые вычеты не распространяются.

В общем случае, доходом, подлежащим обложению НДФЛ, считается сумма выигрыша за вычетом средств, потраченных на билет лотереи, ставку в тотализаторе и т.д. Однако эта норма действует не всегда.

Ст. 214.7 НК РФ прямо устанавливает, что если выигрыш, полученный от азартных игр, менее 15 тыс. рублей, то при расчете размера налоговой базы из выигранных средств расходы изымаются. Если же выиграно 15 тыс. рублей или больше, налоговой базой является вся сумма выигрыша.

Выигрыши не всегда представляют собой денежные суммы. Проводится множество лотерей, в том числе и стимулирующих спрос, по которым призом являются материальные средства, а не денежные. Можно выиграть автомобиль, телевизор или, например, путевку. Независимо от того, что непосредственно денег вы не получали, заплатить налог с выигрыша придется. В этом случае налоговой базой является стоимость полученных вами товаров или услуг.

В идеале, организаторы розыгрыша должны выдавать официальный документ, в котором указана стоимость приза. Если этого не произошло, можно прибегнуть к помощи независимого оценщика и уплатить налог с выигрыша в соответствии с определенной им суммой.

Налоговые ставки по доходам, полученным в виде выигрыша

Стандартная ставка налога на доходы физических лиц в России составляет 13%. Именно по этой ставке и уплачивается большая часть налогов на выигрыш. Однако в ст. 224 НК РФ содержатся и 2 исключения из этого правила:

По ставке 35% от выигранных средств придется уплатить, если они были получены в результате различных конкурсов и других мероприятий, проводимых в целях рекламы услуг или товаров. Если эти мероприятия проводятся по решению руководящих органов РФ или местной власти, выигрыши до 4 тыс. рублей налогом не облагаются (ст. 217 НК РФ).
По ставке 30% уплачивают налог все люди, не являющиеся налоговыми резидентами России. Это не только иностранцы, но и россияне (кроме военнослужащих, проходящих службу за рубежом и командированных за границу сотрудников местной и государственной власти), которые находятся за пределами России более 183 дней в течение 12 месяцев.

Таким образом, в зависимости от обстоятельств, при которых удалось выиграть, и человека, получившего доход, НДФЛ может начисляться по трем разным ставкам: 13, 30 или 35%. Не ошибитесь, определяя сумму платежа.

Порядок уплаты налога с выигрыша

Если вы выиграли деньги, то организатор лотереи или тотализатора является налоговым агентом. Он обязан изъять сумму платежей в бюджет и перечислить ее государству. То есть выигравший не получит на руки всей суммы, объявленной в качестве его приза.

В остальных случаях сведения о выигрыше нужно внести в налоговую декларацию. Подать ее нужно до 30 апреля года, следующего за тем, в котором получен этот вид дохода. Уплатить налог следует до 15 июля. Если вы получили несколько выигрышей, подлежащих налогообложению по разным ставкам, то рассчитать суммы придется по каждому из них.

Источники:

Налоговая база НДФЛ

Налоговые резиденты России

Ставки НДФЛ

Особенности определения налоговой базы и исчисления налога по доходам в виде выигрышей, полученных от участия в азартных играх и лотереях