Какие налоги платит ИП на разных режимах налогообложения

На сегодняшний день в России действует пять систем налогообложения: общая система, упрощенная, патентная, вмененная, общий сельскохозяйственный налог.

Для индивидуального предпринимательства возможны все налоговые системы, но общая наименее выгодна, поскольку приходится платить налог на прибыль по самой высокой ставке 20% и налог на добавленную стоимость.

Единый налог на вмененный доход

Воспользоваться этой системой могут индивидуальные предприниматели, занимающиеся определенной деятельностью:

• торговля в розницу;
• гостиничные услуги;
• общепит (при этом ИП не имеет отношения к учреждениям образования, здравоохранения и соц.обеспечения);
• услуги ветеринара;
• ремонт и обслуживание автомобилей;
• реклама;
• грузовые и пассажирские перевозки;
• сдача в аренду коммерческой недвижимости;
• услуги автомобильных стоянок;
• бытовые услуги.

Кроме того, ИП не должен иметь в штате более 100 человек, и участие других организаций не должно превышать 25 %. Единый налог на вмененный доход (ЕНВД) подразумевает уплату налога, размер которого определяет и рассчитывает государство в зависимости от предполагаемого дохода. Этот налог заменяет налог на доходы физ.лиц (НДФЛ), налог на имущество и налог на добавленную стоимость (НДС).

Если ИП не имеет сотрудников, он может уменьшить размер налога на сумму уплаченных за себя страховых взносов. Кроме этого, можно учесть расходы на покупку и установку онлайн-кассы или кассового аппарата, уменьшив, соответственно, налог на затраченную сумму.

Упрощенная система налогообложения

Чаще всего ИП выбирают для отчета упрощенную систему налогообложения (УСН). Здесь похожие условия — количество сотрудников менее ста, доля других участников не более 25 %, доход ИП не должен превышать 150 млн. руб. в год. Предприниматель, имеющий филиалы, кроме своего основного предприятия , не может использовать УСН.

При упрощенной системе существует две налоговые ставки - 15% и 6%. Ставка 6% используется при уплате налога с общего дохода, 15% уплачивают после вычета расходов из общего дохода. Заменяет налог на прибыль, налог на имущество, НДС. Для новых предпринимателей, работающих в области производства, науки или социальной сфере, а также осуществляющих бытовые услуги, возможны двухлетние налоговые каникулы со ставкой налога 0%.

Патентная система налогообложения

Подобная система может применяться ИП, работающим по договору о совместной деятельности или по договору о доверительном управлении имуществом. При этом бизнесмен не может иметь в своем подчинении более 15 человек.

Ставка налога 6%. Для жителей Крыма и Севастополя до 2021 г. эта ставка может быть уменьшена до 4%. Общий доход при патентной системе не должен превышать 60 млн руб. в год. Разрешается совмещать патентную и другие системы налогообложения для разных видов деятельности одного ИП.

Единый сельскохозяйственный налог

Этот налог был создан для предпринимателей, производящих сельскохозяйственную продукцию. Он не может использоваться теми, кто занимается только переработкой сельхозпродукции. Включает налог на доходы физ.лиц, налог на имущество. С 1 января 2019 г. плательщики ЕСХН (единого сельскохозяйственного налога) платят налог на добавленную стоимость. Ставка налога 6%, применяется к доходу, уменьшенному на сумму расходов. Налоговая база может быть сокращена на сумму понесенного в прошлых годах убытка.