Как заполнить декларацию на возврат налога?

Очень многие россияне никогда не использовали налоговый вычет. Между тем, это правовой инструмент, который позволяет вернуть часть налогов. Физические лица для этого обязаны заполнить декларацию. Практика показывает, что заполнение декларации представляет сложность для некоторых граждан, которые хотят вернуть часть расходов. В подобных ситуациях выручает консультация профессионального юриста.

Нормативное регулирование

Не существует такого документа, как налоговая декларация на возврат налога. На практике под данным наименованием скрывается декларация 3-НДФЛ, которая составляется для возврата налогов.

Общая регламентация составления декларации по налогу закреплена в Налоговом Кодексе РФ. В ст. 80 НК РФ указано, что декларация представляет собой письменный документ, в котором содержатся сведения о доходах и расходах налогоплательщика, источниках доходов и объектах налогообложения. Иными словами, это отчетный документ, который фиксирует все основные финансовые операции плательщика.

Кто имеет право на вычет?

Право на возврат налога установлено в Налоговом Кодексе РФ. Нормы закона выставляют следующие требования к соискателям:

• статус налогового резидента;
• выплаты по НДФЛ.

Налог по декларации могут вернуть не только российские граждане, но и иностранцы, которые имеют статус резидента и вносят в государственную казну выплаты по НДФЛ. Иными словами, правом на возврат сумм по декларации обладают преимущественно работающие лица, которые регулярно отчисляют государству 13% от заработка. Помимо работников, возможностью вернуть часть потраченной суммы по декларации обладают следующие лица:

• индивидуальные предприниматели;
• лица, работающие по агентскому договору;
• арендодатели.

Ключевое условие — периодически выплачивать подоходный налог. Установлен твердый срок, в течение которого необходимо производить налоговые выплаты — 3 года. Если в течение предыдущих трех лет человек платил НДФЛ, то у него появляется право вернуть часть денег. Правило распространяется и на трудоустроенных пенсионеров. Важно, чтобы человек, который ушел на пенсию, в течение последних трех лет регулярно вносил платеж.

Общие требования к заполнению декларации на возврат налога

Как и любой другой юридический документ, декларацию нужно заполнить по строго установленным нормам. На практике выработались следующие правила оформления формы 3-НДФЛ для возврата налогов:

• поля заполняются от руки ручкой черного или синего цвета;
• ошибки, помарки и опечатки недопустимы;
• листы нельзя скреплять;
• заполняются только те поля, которые нужны для отчетного периода.

3-НДФЛ содержит пустые ячейки, в которые составителю необходимо вносить данные. Недопустимо пропускать поля и делать пробелы. В оставшиеся пустые ячейки ставятся прочерки. Отсутствие данных не освобождает составителя от необходимости заполнить пустые поля прочерками. Вся информация, которая содержится в документе для возврата налога, должна отражать действительные данные. Обман или ошибки недопустимы. В этом плане декларация требует от составителя внимательности и знания правил заполнения.

При составлении документа на возврат сумм налога рекомендуется заручиться поддержкой либо родственников, либо профессионального юриста. Это особенно важно в ситуациях, когда гражданин не может самостоятельно заполнить информацию в декларации в точной форме.

Правила заполнения декларации на возврат налога

Ранее государством была утверждена типовая форма налоговой декларации, которую можно было скачать и заполнить с официальных ресурсов. Бланк был отменен, но до сих пор его образец используется на практике. Чтобы получить бланк для возврата, необходимо обратиться в территориальное подразделение ФНС по месту жительства.

Налоговая декларация состоит из следующих обязательных частей:

• титульного листа;
• раздела 01 (итоговые суммы налога);
• раздела 02 (расчеты налога).

Титульный лист содержит реквизиты плательщика. Содержание раздела включает следующую информацию:

• ФИО;
• ИНН;
• номер телефона;
• подпись.

В отдельном блоке декларации на возврат налога необходимо повторно заполнить свои персональные данные. Это требуется для проверки достоверности сведений.

Отдельного внимания заслуживает нумерация страниц. Титульник обозначается надписью «001». Номер корректировки — количество экземпляров документа. Если отчет подается в первый раз за налоговый период, то ставится цифра 0, в любых других случаях ставятся числа 1,2,3 и так далее, по количеству исправлений первоначального документа.

После титульного листа заполняются отдельные листы. Каждый из них отвечает за конкретные финансовые операции плательщика НДФЛ. Листы А, Б и В заполняются во всех случаях, когда имеются доходы на территории РФ. Лист Г декларации содержит информацию о доходах, которые не облагаются налогом.

В случае вычета по налогу заполняются следующие листы декларации:

• Д1, Д2;
• Е1, Е2;
• Ж.

Каждое буквенное обозначение в декларации отвечает за конкретный вычет. Для возврата имущественного вычета необходимо заполнить листы декларации Д1 и Д2. Это покупка или продажа недвижимого имущества, автомобиля и других материальных ценностей. Для возврата стандартных и социальных вычетов по декларации необходимо заполнить Е1. Например, за детей, лечение или покупку медикаментов. Для возврата профессиональных вычетов в декларации необходимо заполнить лист Ж, который отвечает за финансовые операции с ценными бумагами.

Раздел 2 содержит ключевую информацию, ради которой и нужно заполнить декларацию по налогу 3-НДФЛ. Здесь хранятся размеры подоходного налога и расчеты налоговой базы. Указывается ставка — 13%.

Каждое поле имеет свое номерное обозначение:

• 010 — общий доход;
• 020 — необлагаемый доход;
• 030 — разница между 020 и 010;
• 060 — налоговая база;

• 070–140 — расчеты.

Заполненная декларация по налогу 3-НДФЛ содержит формулы, по которым производятся расчеты. При оформлении сведений пользоваться подсказками необходимо, чтобы избежать возможных ошибок и неточностей.

Раздел 1 — это фиксация результатов подсчета, который проводился во втором разделе. Помимо итоговых показаний, в блоке необходимо заполнить информацию о коде проводимой операции и месте жительства налогоплательщика.

Не все в декларации необходимо заполнять. Нужно указывать только те сведения, которые имеются у гражданина. Для возврата обязательны для заполнения только три листа:

• титульник;
• раздел 1;
• раздел 2.

Если информация по налогу не входит в отдельный лист декларации, который нужно заполнить, из-за большого объема, то добавляется дополнительный лист. При этом на дополнительной странице обязательно проставляется ее номер и личные сведения о плательщике.

Способы подачи декларации на возврат налога

Государство предусмотрело разные способы подачи отчета. На практике существуют следующие пути отправки:

• личное обращение в ФНС;
• по почте;
• через интернет

Согласно ст. 80 НК РФ, заполненная декларация по налогу подается в подразделение ФНС по месту учета гражданина. У физического лица может и не быть возможности лично подать документ в налоговый орган. В такой ситуации есть возможность подачи через почтовые службы.

На сайте ФНС есть раздел «Программные средства». В разделе есть вкладка «Декларация», которая позволяет автоматически заполнить документ. Чтобы воспользоваться данной услугой, необходимо зарегистрироваться на ресурсе и войти в личный кабинет налогоплательщика. Логин и пароль указываются в регистрационной карте, которую можно получить в любом отделении налогового органа. Параллельно с сайтом ФНС активно функционирует и портал государственных услуг — электронный посредник между учреждениями, который дает возможность заполнить декларацию на возврат налога.

Если декларацию на возврат налога можно заполнить в электронном виде, то встает вопрос о форме его подачи. Онлайн-подача декларации по налогу 3-НДФЛ не требует от гражданина предварительного распечатывания документа и его ручного заполнения. Все сведения заносятся в печатном виде. Не стоит игнорировать электронный способ подачи — это выгодный шанс не посещать ФНС, особенно для пенсионеров.

Только правильно заполненная декларация позволит вернуть часть потраченных денег. Декларацию также можно заполнить и подать через родственников или юриста. Главное — наличие доверенности. Только с доверительным актом сотрудники ФНС примут документы.

Источники:

Сервис в ФНС.

Ст.80 НК РФ.

Ст.218 НК РФ. Стандартные налоговые вычеты.