Как заплатить налоги ИП?

Когда человек решил зарегистрироваться в качестве индивидуального предпринимателя, у него возникает вполне резонный вопрос: какие налоги и взносы необходимо будет заплатить? При попытке разобраться в налогах начинающий ИП легко может запутаться. Ведь существует немало систем налогообложения и множество видов отчислений. Поэтому, если вы открыли ИП и разобраться самостоятельно у вас не получается, лучше всего обратиться к тому, кто является специалистом в налогах.

Сначала необходимо определиться с режимом выплаты налогов, ведь от этого напрямую зависит налоговая нагрузка ИП и особенности отчетности. В РФ ИП могут выбрать один из пяти видов системы налогообложения: это может быть общая, упрощенная или патентная система налогообложения, единый налог на вмененный доход или единый сельскохозяйственный налог. Причем все, кроме единой системы налогообложения, считаются льготными.

Также нужно знать, из чего состоит налоговая нагрузка. Складывается она из трех составляющих:

• страховые взносы;
• налоги, выплачиваемые индивидуальным предпринимателем в соответствии с системой налогообложения, которую он выбрал;
• страховые взносы, которые нужно платить за своих работников.

Каждая из этих составляющих имеет комплексное значение. Поэтому все их стоит рассмотреть поподробнее.

Страховые взносы индивидуального предпринимателя на себя.

Такие взносы платит любой предприниматель, даже тот, кто временно не ведет предпринимательскую деятельность и не получает доход. Именно этот фактор считается одним из главных негативных сторон индивидуального предпринимательства. Многие начинающие индивидуалы задаются вопросом «Почему я должен оплачивать эти взносы и, собственно, с чего, если я только запустил бизнес, и доходов он не приносит?»

Ответить на вопрос о том, с каких доходов заплатить эти взносы, довольно сложно. А вот почему их нужно оплачивать, понять можно: средства идут на пенсионное и медицинское страхование. Также в качестве добровольного дополнения можно переводить взносы в Фонд Социального Страхования.

Иногда законодательство все же позволяет ИП не платить взносы, когда предприниматель не ведет деятельность. Например, если он ухаживает за ребенком, который младше полутора лет, или за родственником инвалидом, или проходит военную службу. Об этом говорит 7 пункт 430 статьи Налогового кодекса.

Во всех системах налогообложения, кроме патентной, взносы за себя и своих работников, которые индивидуальный предприниматель будет вынужден оплатить, учитываются в расходах или снижают налог. Размер обязательных взносов устанавливается Налоговым Кодексом. Ранее, до 2018 года, их суммы зависели от минимальной заработной платы, но теперь от этой схемы ушли.

Сейчас обязательные взносы определяются фиксированной суммой на 3 будущих года. Взносы на пенсионное страхование в 2019 году составляют 29 354 рублей, а в следующем году составят почти 32 с половиной тысячи рублей. Платеж на медицинское страхование в 2019 году равен 6 883 рублей, а в 2020 году вырастет до 8 с половиной тысяч рублей. Но это стоимость за полный год. Если индивидуальный предприниматель работает в этом статусе менее 12 месяцев, то взносы будут уменьшены.

Существует еще один дополнительный необязательный взнос на пенсионное страхование. Равняется он одному проценту, но только если сумма прибыли составляет более 300 000 рублей за год.

Насколько это много? Сравнивая предпринимателя и наемного работника, имеющих одинаковую заработную плату, мы сможем выяснить, что за последнего работодатель заплатит намного больше взносов. Установленная ставка за работников равна 30%. Эта разница, естественно, отразится на размере будущей пенсии предпринимателя, потому что на его счет зачисляются очень незначительные суммы. В итоге, пенсия будет близка к минимуму. Если посчитать сумму всех взносов за год и разделить ее на количество месяцев в году, то получится около 3 тысяч.

Налоги индивидуальных предпринимателей в разных режимах

После открытия бизнеса ИП автоматически оформляется на оплату налогов по ОСНО (основной системе налогообложения), и она единственная, которая не является льготной. Если вы хотите перейти на другую, об этом нужно написать заявление в налоговую инспекцию.

Заявление о переходе на упрощенную систему налогообложения или на единый налог на вмененный доход нужно подавать в момент подачи документов на регистрацию ИП или в течение тридцати дней после регистрации. Заявление о желании перейти на единый налог на вмененный доход ИП может написать в течение 5 дней с момента начала вмененной деятельности. Если вы хотите перейти на патентную систему налогообложения, заявление можно подать во время регистрации ИП или же за десять дней до даты начала работы по патенту.

Что касается оплаты налогов, то в основной и упрощенной системах налогообложения (ОСНО и УСН), а также при выборе единого сельскохозяйственного налога (ЕСХН) действует одно правило: заплатить придется только в том случае, если у индивидуального предпринимателя имеются реальные доходы. А вот в случае выбора патентной системы (ПСН) и единого налога на вмененный доход (ЕНВД) нужно будет выплачивать фиксированную сумму, вне зависимости от того, имеется прибыль или нет.

Общая система налогообложения

На общей системе налогообложения ИП нужно будет платить 2 налога: подоходный по ставке 13 процентов (в некоторых случаях 30) и налог на добавленную стоимость (НДС), тариф по которому варьируется от 0 до 20%. Налогооблагаемой базой для подоходного налога ИП является разница между прибылью и расходами. Что касается тарифов, то 13% смогут заплатить налоговые резиденты России, то есть люди, которые физически находились на территории страны большую часть года.

Причем для того, чтобы являться налоговым резидентом, не обязательно быть гражданином РФ. Но если ИП, даже имеющий гражданство, провел больше полугода за границей, то платить налог ему придется по ставке 30%. К слову, на льготных режимах, то есть на всех остальных, такой разницы между налоговыми тарифами для резидентов и нерезидентов нет.

С выплатой НДС дела обстоят еще сложнее. Несмотря на то, что в названии налога сказано «на добавленную стоимость», начисляется он на всю сумму, которую предприниматель получает с реализации своих товаров или услуг. ИП может получить вычет на сумму входящего налога на добавленную собственность, но это довольно сложно. Поэтому государство предоставило возможность освобождения от НДС мелкому бизнесу, чья выручка за квартал не превышает 2 миллиона рублей.

Несмотря на такие довольно жесткие условия, работа на ОСНО может оказаться даже выгодной в некоторых случаях. Например, если ИП решит приобрести недвижимость, то он сможет получить налоговый вычет с уплаченного подоходного налога. То есть выбирать общую систему налогообложения стоит тогда, когда есть причины для этого.

На остальных режимах, которые являются льготными, вы сможете заплатить меньше налогов. Однако каждый из них имеет свои ограничения.

Упрощенная система налогообложения

Что касается работы на упрощенной системе налогообложения, то в первую очередь надо знать, что под этим названием объединили 2 разных режима уплаты налогов. В первом налогом облагается весь полученный доход без учета расходов по налоговому тарифу 6 процентов. Во втором случае налогооблагаемой является разница между доходами и расходами, а ставка варьируется от 5 до 15%, в зависимости от рода деятельности предпринимателя и его региона.

Главное ограничение УСН касается годовой прибыли ИП и количества людей, которые на него работают. То есть для применения такого налогового режима предприниматель должен зарабатывать не больше, чем 150 миллионов рублей, и работать на него должно не больше ста человек. Выбрать упрощенную систему налогообложения может практически любой ИП, ибо ограничений по виду деятельности в ней существует совсем немного.

При выборе УСН, которая опирается на разницу доходов и расходов, следует обратить внимание на 2 аспекта. Доля расходов в прибыли должна быть не более 65%, и все расходы должны иметь документальные подтверждения, а также быть направленными на получение дохода.

Единый сельскохозяйственный налог

По данной системе работает немного предпринимателей, так как ЕСХН предназначается для конкретных их категорий. Это сельхозпроизводители, предприниматели, оказывающие услуги в сельскохозяйственном секторе, а также те, кто занимается рыболовецким производством. Данный тип выплаты налога аналогичен упрощенной системе налогообложения, которая считается исходя из разницы доходов и расходов. Однако ставка составляет не 15 процентов, а 6. Ограничений по максимальному доходу за год нет, а максимально допустимое число работников — 300 человек.

Единый налог на вмененный доход

В ЕНВД отчисления делаются не с реального дохода, а со вмененной прибыли, показатель которой устанавливается государством. Для того чтобы рассчитать, сколько налога придется заплатить ИП, выбравшему такой налоговый режим, нужно перемножить между собой:

• физический показатель и базовую доходность, указанные в статье 346.29 Налогового кодекса по каждому виду предпринимательства;
• коэффициент 1, устанавливаемый Минэкономразвития ежегодно (в 2019 году он равен 1,915);
• понижающий коэффициент 2, который устанавливается на региональном уровне и может быть от 0,0005 до 1;
• ставку 15%.

В итоге, формула выглядит следующим образом:

Физический показатель × базовая доходность × коэффициент 1 × коэффициент 2 × 15%

Если вам такой расчет кажется слишком сложным, то в интернете можно найти сервисы, которые помогут рассчитать ЕНВД. Оплачивать налог по этой системе выгодно для тех, кто развивает бизнес в сфере бытовых услуг, перевозок, торговли и общественного питания.

Ограничений на доход в случае выбора ЕНВД не существует, однако работников не должно быть больше ста человек. Также есть ограничения для площади торговой точки или общепита, которая не должна быть более 150 квадратных метров. Разрешенных видов деятельности для применения такой системы налогообложения не так много: это бытовые и некоторые другие виды услуг, торговля в розницу, перевозки и размещение рекламы. Заниматься производством или оптовой торговлей на ЕНВД не позволяется.

Патентная система налогов

Такая система налогообложения предельно проста и понятна. Тут и рассчитывать, сколько придется заплатить налога, не нужно. Можно просто перейти на сайт Федеральной налоговой службы, там найти соответствующий сервис, выбрать свой регион, муниципальное образование, вид предпринимательской деятельности и срок, на который покупается патент. Стоимость патента, собственно, и является налогом по ПСН.

Виды деятельности на патентной системе схожи с ЕНВД, однако на ПНС бытовые услуги подразделяются на группы. Однако другие ограничения являются намного более строгими.

При выборе такого вида налогообложения можно иметь не более 15 работников, а площадь торговой точки должна быть не больше, чем 50 квадратных метров. Что касается годовой прибыли, то она не должна превышать 60 миллионов. Причем, если предприниматель совмещает несколько налоговых режимов, шестидесяти миллионам должен равняться суммарный доход.

Взносы за работников

Стоит поговорить и о взносах за работников. Ведь, привлекая к работе людей, индивидуальный предприниматель должен оплатить за них страховые взносы. По трудовым соглашениям эти тчисления устанавливаются в размере:

• 22 процента на пенсионное страхование;
• 5,1 процента на медицинское страхование;
• 2,9 процента на социальное страхование.

Взнос на страхование от травматизма на производстве и профзаболеваний устанавливается от 0,2 до 8,5 процентов. Его размер находится в зависимости от профессионального риска того или иного вида предпринимательской деятельности.

Однако ставки по взносам будут меньше, если работники устроены не по трудовому договору, а по гражданско-правовому. При таком соглашении с работником взносы на социальное страхование и на страхование от травматизма можно не делать. Для некоторых работодателей в определенных ситуациях действуют пониженные тарифы на взносы. Узнать об этом можно, обратившись к 427 статье Налогового кодекса России.

Как разобраться в налогах для ИП

Разобраться во всех налоговых нюансах для индивидуальных предпринимателей довольно непросто. Чтоб выбрать самый подходящий для себя вариант, следует рассчитать налоговую нагрузку для разных систем налогообложения.

Для этого в первую очередь вам нужно узнать, какие системы налогообложения действуют для вашего вида предпринимательской деятельности. Например, к бизнесу в сфере бытовых услуг применимы все системы, кроме ЕСХН. Далее стоит рассчитать, сколько налогов придется оплатить ИП на всех возможных видах налогообложения.

Еще следует учесть, что рассчитанный налог в системе ЕНВД и УСН (в той ее версии, где учитываются только доходы) можно уменьшить на сумму страховых взносов, выплачиваемых за себя и сотрудников. А во второй версии УСН и ОСНО взносы учитываются в налоговой базе. При использовании патентной системы налогообложения взносы вообще не имеют никакой роли и не учитываются при подсчете стоимости патента.

Простые расчеты, позволяющие понять, какую систему налогообложения лучше выбрать, можно провести самостоятельно. Например, сравните стоимость патента и сумму налога, которую нужно будет платить на упрощенной системе налогообложения по ставке 6% только с доходов. Однако при более сложных расчетах лучше обратиться к специалисту в бухгалтерской и налоговой сфере.

Также помните, что даже если вы на данный момент развиваете ИП на невыгодной для себя системе налогообложения, то это не самая большая проблема. Потому что вы спокойно сможете перейти на новую с начала следующего года.

Источники:

НК РФ Статья 430. Размер страховых взносов, уплачиваемых плательщиками, не производящими выплат и иных вознаграждений физическим лицам

НК РФ Статья 346.29. Объект налогообложения и налоговая база