Как вернуть уплаченный налог?

Возможность вернуть подоходный налог — бонус от государства для законопослушных граждан и исправных налогоплательщиков. Законодатель предусмотрел целый ряд разных вычетов и возвратов. При возникновении права на возвращение уплаченного налога нужно собрать необходимые документы и, в зависимости от того, окончен ли соответствующий налоговый период, передать одному из уполномоченных лиц.

У вас могут возникнуть сложности со сбором. Это не удивительно, ведь в числе прочего, например, нужно предоставить документы, подтверждающие расходы, с суммы которых будет произведен вычет. В этом случае можно обратиться к налоговому специалисту — он обеспечит квалифицированную юридическую поддержку и поможет вернуть выплаты в наиболее короткие сроки.

Виды возврата налога

Налоговый вычет — фискальная преференция для добросовестных налогоплательщиков. Она предполагает, что, если вы трудоустроены и работодатель исправно отчисляет из вашей зарплаты подоходный налог в казну, то при соблюдении определенного набора условий вы можете получить эту часть заработной платы обратно. Если вы — индивидуальный предприниматель и также отчисляете 13%–ный НДФЛ, то тоже имеете право на такой бонус.

Индивидуальные предприниматели, работающие в рамках специального налогового режима — по упрощенной или патентной системе, по системе единого налога на вмененный доход или единого сельхозналога — могут получить налоговый вычет исключительно с дополнительного вида дохода, с которого уплачивается НДФЛ.

Налоговый кодекс предусмотрел 5 видов налоговых послаблений, которые собраны в его статьях 218–221. К ним относятся вычеты:

• стандартные;
• социальные;
• имущественные;
• инвестиционные;
• профессиональные.

В некоторых случаях вернуть уплаченные средства можно не только за себя, но и за своих родственников. При этом практически по каждому из видов действует система количественного ограничения — уплаченный НДФЛ вернуть можно, но только с определенной суммы за один налоговый период.

Общие условия для возникновения права на возврат подоходного налога: наличие дохода, облагаемого НДФЛ, и уплата последнего, подача заявления на реализацию указанного права, а также подтверждение статуса налогового резидента РФ. Специфические условия по наиболее распространенным вычетам рассмотрим ниже.

Стандартные налоговые вычеты: что это?

Стандартный налоговый вычет — ежемесячное фиксированное налоговое послабление для «льготных» категорий граждан, обширный перечень которых изложен в статье 218 Налогового кодекса. Она же устанавливает соответствующие размеры уменьшения налогооблагаемой базы при уплате налога для каждой категории.

1. Чернобыльцы, военнослужащие-участники работ на объекте «Укрытие» в 1988–1990 гг., участники сборки ядерных зарядов до конца 1961 года, инвалиды «Маяка» и ВОВ, а также прочие подобные категории граждан обладают правом на вычет в размере 3000 рублей.
2. Герои СССР и РФ, обладатели ордена Славы, ветераны ВОВ, узники концлагерей и другие жертвы фашизма, «блокадники», инвалиды с детства, инвалиды I, II группы получают право на уменьшение базы на сумму 500 рублей.
3. Семьи, в том числе и неполные, в которых появился ребенок — неважно, по факту рождения, усыновления или взятия под опеку — получают право с первым и вторым из детей на уменьшение налогооблагаемой базы на сумму 1400 рублей, с третьим — 3000 рублей.

Размер «детского» вычета увеличивается, если несовершеннолетний (или совершеннолетний, но обучающийся по очной форме обучения) ребенок является инвалидом — база уменьшается на 12 000 рублей и 6 000 рублей соответственно.

Когда возникает право на социальные налоговые вычеты

Социальные налоговые вычеты включают в себя возврат подоходного налога, который был уплачен с сумм, затраченных на учебу, лечение, негосударственное и добровольное пенсионное обеспечение, благотворительность, независимую оценку квалификации за один налоговый период — год. Для каждого из них существуют свои правила, но их объединяет то, что возврат производится с фактически понесенных заявителем затрат, и для них установлена общая сумма лимита: 120 000 рублей.

Это означает, что, понеся за год расходы по указанным пунктам, налогоплательщик должен суммировать их, но максимальный возврат уплаченного налога будет возможен только в установленных пределах. Пример: если не оформлять остальные виды социальных вычетов, то обучающемуся гражданину доступна сумма в 120 000 рублей, с которой можно вернуть НДФЛ за учебу, если за год было потрачено ровно столько или больше.

С учетом того, что размер подоходного налога составляет 13%, возможно фактически возвращать до 15 600 рублей ежегодно. Исключение из правила: налоговый вычет на обучение детей, ограниченный расходами на сумму в 50 000 рублей. В этом случае за год можно получить до 6500 рублей.

Для примера рассмотрим возвращаемый налог за лечение и обучение. Оба случая встречаются чаще всего. Право на возвращаемый подоходный налог за лечение возникает, если были предоставлены платные медицинские услуги, а также куплены медикаменты для заявителя, его супруги/супруга, несовершеннолетних детей, родителей. При этом медицинская организация должна иметь соответствующую лицензию.

Права на возврат НДФЛ за обучение возникает у заявителя, если он оплатил свое обучение, учебу ребенка, брата или сестры младше 24–х лет, а также несовершеннолетнего подопечного. Опекуны и попечители обладают правом вернуть часть уплаченного налога в трехлетний период с момента прекращения опеки, попечительства, если они оплачивали учебу подопечного до достижения им 24–летнего возраста. Право возникает при наличии у образовательной организации государственной лицензии. Еще одно условие для получения права на возврат налога при оплате учебы ребенка, подопечного — очная форма их обучения.

Имущественные налоговые вычеты: сколько можно вернуть

Вернуть уплаченный налог можно при заключении сделки купли-продажи имущества или его долей, доли в уставном капитале, жилой недвижимости или участка для постройки жилой недвижимости. Также это можно сделать при получении кредита (ипотеки) для приобретения жилища или постройки дома, а еще при рефинансировании такого займа — полный перечень объектов, при приобретении которых можно получить налог обратно, указан в статье 220 НК РФ.

Для данного вида вычетов также установлены лимиты. Возвращение уплаченного подоходного налога можно оформить, если гражданин прежде не использовал это право полностью.

Если стоимость сделки купли-продажи автомобиля не превышает 250 000 рублей, налогоплательщик освобождается от уплаты подоходного налога по ней. С учетом размера ставки НДФЛ, максимальная сумма возврата составляет 32 500 рублей.

Предельная сумма, с которой рассчитывается налоговый вычет при покупке и строительстве жилья — 2 000 000 рублей. Значит, сумма возврата налога доходит до 260 000 рублей. На размер налогового вычета влияют фактически понесенные расходы — например, связанные с составлением проекта и сметы, покупкой материалов для строительства и отделки, оплатой услуг строителей, подведением коммуникаций.

В условиях ипотеки, а также при ее рефинансировании максимальный налоговый вычет возможен в пределах уплаченных в счет погашения процентов — 3 000 000 рублей. Исходя из этого, на руки можно получить до 390 000 рублей. Вернуть уплаченный налог можно вплоть до израсходования установленного лимита — остаток будет переноситься на грядущий налоговый период.

Оформление возврата налога

Процедура идентична для всех видов вычета. При наступлении обстоятельств, дающих гражданину или ИП право вернуть уплаченный налог, можно, не дожидаясь окончания налогового периода, подать заявление о реализации права и необходимые документы своему работодателю. По окончании года можно обратиться с пакетом требующихся документов в территориальное отделение Федеральной налоговой службы.

Если налоговая приняла положительное решение, в течение 10–ти дней обратившийся уведомляется об этом, после чего подает соответствующее заявление. На практике с этого момента до получения выплаты сразу за целый год проходит не более месяца.

Чтобы вернуть уплаченный налог за текущий год, нужно сначала взять справку о наличии такого права в налоговой, собрать остальные документы и написать заявление на возврат налога у работодателя. Если все пройдет успешно, то с того же месяца, в котором работник решил воспользоваться своим правом, он будет получать зарплату без вычета подоходного налога до конца года. Если лимит не будет израсходован, в следующем году процедуру необходимо будет проходить заново.

Источники:

Стандартные налоговые вычеты

Социальные налоговые вычеты

Инвестиционные налоговые вычеты

Имущественные налоговые вычеты

Профессиональные налоговые вычеты