Как вернуть переплату по налогам?

На практике граждане могут столкнуться не только с образованием налоговой задолженности, но и с переплатой. Означает ли это, что об излишне уплаченной сумме можно забыть? По действующему законодательству налогоплательщики вправе вернуть переплату, однако по факту приходится сталкиваться с различными сложностями в процессе возврата налога. О том, как сделать возврат, а также когда нужно обращаться за помощью к юристам, вы узнаете из нашего материала.

Что такое «переплата по налогам»?

Понятие «переплата по налогу» объединяет две ситуации. Первая — когда налогоплательщик сам уплатил больше необходимой суммы (излишне уплаченный налог). Вторая — когда уплата сверх установленного размера платежа произошла по вине налоговой инспекции (излишне взысканный налог). Причины переплаты могут быть различными: например, налоговики могут ошибиться в расчетах, налогоплательщик неправильно укажет сумму при оплате и т.д.

Независимо от того, по чьей вине произошла переплата, вы вправе вернуть переплаченную сумму. Однако это возможно только при условии, что у вас нет задолженности перед ФНС. Если же долги есть, возвращается только сумма, оставшаяся после погашения задолженности.

Важно! Налогоплательщику предоставляется 3 года на то, чтобы оформить возврат переплаты. По истечении этого времени денежные средства уже не возвращаются.

Как узнать о наличии переплаты?

Некоторые налогоплательщики даже не подозревают о том, что у них есть переплата по налогам, в результате чего не используют свое право на возврат. О том, есть ли у вас переплата, можно узнать в личном кабинете налогоплательщика (на сайте ФНС или в мобильном приложении). Для этого потребуется:

• пройти авторизацию;
• выбрать раздел «Переплата/задолженность»;
• изучить информацию, представленную в разделе (если имеется переплата, то сведения об этом будут указаны в скобках рядом с суммой).

Налоговая инспекция обязана в течение 10 дней с момента установления факта переплаты налога сообщать об этом налогоплательщику. Информация направляется в личный кабинет или по почте (но в действительности этого часто не происходит).

Как осуществляется возврат переплаченного налога?

После получения информации о наличии переплаты налога естественным желанием каждого налогоплательщика является возврат своих средств. Что нужно для того, чтобы вернуть излишки налога? В первую очередь, необходимо подать заявление.

Благодаря появлению соответствующей услуги в кабинете налогоплательщика теперь возвращать переплату налога можно не только при помощи личного обращения в инспекцию, но и онлайн. При наличии переплаты в разделе «Переплата/задолженность» в личном кабинете вы увидите находящиеся рядом с переплаченным налогом «Заявление о зачете» и «Заявление о возврате».

Нужно обратить внимание, что в случае переплаты (после погашения задолженности) можно не только вернуть свои деньги, но и выполнить зачет средств в счет уплаты других налогов. Зачет, как правило, имеет смысл в том случае, если у вас остались неоплаченные налоги.

Инструкция по оформлению возврата переплаты

Итак, вы решили вернуть переплаченные налоговой средства традиционным способом (не через личный кабинет)? Для этого необходимо:

• сформулировать требования к налоговому органу;
• подготовить заявление;
• собрать документы, подтверждающие факт переплаты;
• обратиться в налоговый орган с заявлением и пакетом документов;
• дождаться решения налоговой инспекции.

Если переплату налогоплательщик обнаружил самостоятельно, ему будет необходимо доказать, что она действительно существует. Для этого придется обратиться в ФНС с документами, которые подтверждают все начисления и произведенные расчеты, а также с документами на имущество, транспортное средство и т.д. (в зависимости от вида налога).

Прежде чем вернуть деньги, налоговая проведет сверку. По результатам будет составлен акт. Именно он и является основанием для того, чтобы вернуть налогоплательщику переплаченные средства. При подаче заявления на возврат к нему прикладываются следующие документы:

• копия паспорта и ИНН;
• акт сверки;
• документы на имущество, сведения об уплате налога и т.д. (например, если был переплачен транспортный налог, нужно приложить СТС и тех. паспорт).

По действующему законодательству переплата возвращается налогоплательщику в течение 1 месяца с момента получения заявления. При этом решение по заявлению (возвращать переплату или нет) должно быть принято не позднее чем через 10 дней с момента его получения. Если же проводилась совместная сверка с налогоплательщиком, то решение о том, чтобы возместить переплаченный налог, принимается не позднее 10 дней со дня подписания акта сверки.

Для того чтобы налоговая инспекция могла вернуть деньги, в заявлении должен быть указать счет для перечисления денежных средств. Переплаченные средства возвращаются налогоплательщикам только в безналичной форме (прийти в инспекцию и получить наличные не получится).

Можно ли оспорить решение инспекции?

Если налоговая инспекция не приняла решения по заявлению, налогоплательщик, желающий вернуть свои средства, может обратиться в суд с заявлением о признании бездействия незаконным. При этом следует учитывать, что до обращения в суд потребуется пройти этап досудебного урегулирования (т.е., по сути, обратиться с жалобой в вышестоящую инспекцию). Если же обращение в вышестоящий налоговый орган не принесет результатов, можно направлять заявление в суд.

Некоторые сталкиваются с отказом налоговиков возвращать переплату. В этом случае налогоплательщик также имеет право оспорить законность такого налогового органа в судебном порядке. Причем для тех споров, которые касаются именно имущественных требований (если налоговая отказывается вернуть переплату), соблюдать досудебный порядок не нужно.

Таким образом, вернуть переплаченные по налогам средства возможно, но процедура потребует времени и знания законодательства. Для того чтобы процесс возврата прошел с наименьшими сложностями, мы рекомендуем обратиться за помощью к юристу.

Юридическая поддержка специалиста необходима как на этапе определения объема претензий к налоговому органу и подготовки документов, так и в дальнейшем — в ходе взаимодействия с инспекцией. В случае возникновения спора с налоговой юрист окажет профессиональную помощь на досудебном этапе и представит ваши интересы при обращении в суд.

Источники:

НК РФ. Статья 78. Зачет или возврат сумм излишне уплаченных налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафа

НК РФ. Статья 79. Возврат сумм излишне взысканных налога, сбора, страховых взносов, пеней и штрафа

НК РФ. Статья 138. Порядок обжалования