![Халва [CPS] RU](/banners/halva/mobile.gif)
![Халва [CPS] RU](/banners/halva/tablet.gif)
![Халва [CPS] RU](/banners/halva/pc.gif)
Налоговая нагрузка — одна из наиболее серьезных статей расхода для бюджета ИП. Ее можно значительно снизить законным путем на разных системах налогообложения. При грамотном ведении бизнеса сумму выплат государству за год можно свести к нулю.
Подходящие способы зависят от спецрежима, наличия наемных работников, сферы деятельности и ряда других факторов. В статье рассмотрим, как ИП может уменьшить налоги на УСН (упрощенной системе налогообложения), ОСНО (общей системе налогообложения) и ЕНВД (единый налог на вмененный доход). Если вы хотите узнать все тонкости и законные методы снижения налоговой нагрузки, запишитесь на консультацию к специалисту:
Как уменьшить налоги ИП на УСН?
Большинство ИП используют УСН из-за простой отчетности, минимального набора необходимой документации и льгот. В зависимости от объекта налогообложения и наличия наемных работников бизнесмен в разной степени может снизить налоговую нагрузку на доходы. Рассмотрим варианты для УСН с 6% и 15% ставкой.
Как уменьшить налоги ИП на УСН 6%?
Преимущественное число ИП выбирают УСН с фиксированной ставкой 6%. Объектом налогообложения в этом случае выступают доходы. Схема привлекает бизнесменов не только минимальной отчетностью, но и возможностью снизить сумму налога за счет страховых взносов. Индивидуальный предприниматель с наемными работниками может также уменьшить налог за счет страховых взносов, переведенных за сотрудников.
Законодательство позволяет уменьшить налог ИП со ставкой 6% до нуля. Налоговый кодекс РФ (НК РФ) указывает, что бизнесмен может вычесть из налогооблагаемой базы уплаченные страховые платежи, которые он вносил в течение года. Установлены следующие периоды оплаты авансовых страховых сборов:
- первый квартал;
- первое полугодие;
- 9 месяцев.
Страховые платежи можно учесть в счет налогов только в том случае, если они были переведены не позднее 25 числа месяца, который следует за отчетным (апрель, июль, октябрь).
ИП-работодатель и ИП без наемных сотрудников могут уменьшить налог на разный объем взносов. В первом случае допустимо уменьшать налогооблагаемую базу до 50% за счет больничных выплат за первые три дня и обязательных социальных платежей, внесенных за наемный персонал. Если ИП работает один, допустимо уменьшать платеж на всю сумму переведенных страховых сборов.
Рассмотрим, как учесть страховые выплаты при расчете налога для ИП без наемных работников.
ИП Никитенко А.К. работает на системе УСН по налоговой ставке 6%. В 2019 году его доход составил 800 000 рублей. Он должен заплатить следующие взносы и налоги:
- Налог по ставке 6%: 800 000*6%=48000 рублей.
- Страховые взносы: фиксированный размер 36238 рублей + 1% от разницы, если годовой доход превысил 300 000 рублей. (800 000-300 000)*1%=5000 рублей. Общая сумма страховых взносов 36238+5000=41238 рублей.
Если не учитывать ст. 346.21 НК РФ, предприниматель Никитенко А.К. должен заплатить за год 48 000+41 238=89 238 рублей. Но он может уменьшить налог на размер страховых взносов, если будет вносить их по типу аванса каждый квартал. За прошедший период ему необходимо внести дополнительно в бюджет только 6762 рубля. В итоге он переведет за год в качестве налогов и обязательных страховых выплат всего 48 000 рублей.
Рассмотрим, как снизить налог ИП с наемными работниками. В данном случае допустимо уменьшить выплаты только до 50% за счет страховых выплат, внесенных за себя и за штатных сотрудников. Любая компания обязана оплачивать страховые взносы за работника, общий размер которых достигает 30% от заработной платы. Это бремя ложится в качестве дополнительных расходов на бюджет работодателя.
Пример расчета.
Годовой доход ИП Никитенко А.К. составил 1 800 000 рублей. У него в штате числится один наемный сотрудник. В течение года бизнесмен вносил авансовые платежи каждый квартал за себя и работника, общая сумма которых составила 90 000 рублей.
Он должен заплатить налог 1 800 000*6%=108 000 рублей. Его можно уменьшить только на 50%, то есть до 54 000 рублей. Финансовая нагрузка у ИП-работодателя из-за ограничения налоговой льготы и обязательных страховых взносов за сотрудников гораздо выше.
Как уменьшить налоги ИП на УСН 15%?
Для УСН с объектом налогообложения «прибыль», с юридической точки зрения, страховые выплаты относятся к расходам. Они не позволяют напрямую уменьшить налог ИП. Для этого необходимо включить платежи в состав позиции по оплате труда наемных сотрудников.
Для УСН типа «доходы минус расходы» важно сохранять всю платежную документацию. Покупка товаров подтверждается накладной, а услуг — актом. Без данных квитанций налоговая служба не позволит включить позиции в статью расходов, а предприниматель не сможет уменьшить налог. На УСН 15% можно использовать перенос убытков.
Механизм позволяет снизить налог на их размер от прошлого периода. В качестве расходов на УСН разрешено учитывать только позиции, указанные в НК РФ —минимальный налог за прошлый год (1% от дохода), включение убытков в расходы, оплата товаров и услуг, необходимых для предпринимательской деятельности.
Как уменьшить налог ИП на ОСНО?
Как снизить налоговую нагрузку на доход бизнесмену на ОСНО? Для этого необходимо учесть по максимуму профессиональные расходы при расчете НДФЛ. Предприниматель на ОСНО может уменьшить обязательные выплаты, применив профессиональный налоговый вычет по окончании отчетного периода. Для этого необходимо соблюдать ряд правил, которые будут рассмотрены ниже.
В список расходов можно включать следующие платежи:
- оплата труда наемных работников;
- материальные расходы на товары и услуги, необходимые для осуществления предпринимательской деятельности;
- амортизация;
- налоги, кроме НДС и НДФЛ;
- пенсионные и социальные страховые взносы;
- фиксированные платежи на обязательное медицинское и пенсионное страхование.
Использование расходов при снижении налоговой нагрузки возможно, если они понесены в результате профессиональной деятельности ИП, и оплату можно подтвердить счетами-фактурами, актами или накладными.
Для бизнесменов на ОСНО предусмотрен профессиональный вычет 20%. Его целесообразно применять, если фактические расходы предпринимателя меньше, или он не может подтвердить их первичной документацией.
У многих владельцев бизнеса возникает вопрос, можно ли снизить налог, включив в расходы оплату труда бухгалтера? Спорный момент возникает из-за того, что ИП освобождены от ведения бухгалтерского учета. Но в состав профессиональных вычетов разрешено включать вознаграждение за труд любого штатного сотрудника.
Бизнесмен на ОСНО может минимизировать налог за счет стандартных, имущественных и социальных вычетов, перечень которых обозначен в НК РФ. Это может быть покупка недвижимости или земельного участка, оплата собственного обучения или учебы ребенка, подопечного, пожертвования, прохождение платного лечения, приобретение медикаментов. Закон также позволяет ИП снизить налоги путем оформления вычета на имущество физических лиц, если оно используется в ходе рабочего процесса.
Популярный метод уменьшения налога на ОСНО — сотрудничество с организациями на аналогичном спецрежиме. Если в качестве поставщика выбрать компанию на ОСНО, можно уменьшить налоговую нагрузку на добавленную стоимость. Для этого необходимо вычесть из исходящей суммы НДС входящую. При отрицательном значении разницу компенсируют из бюджета.
Пример расчета.
Строительная компания на ОСНО закупила бетон на сумму 340 000 рублей. За квартал бизнесмен заработал 1 200 000 рублей, из которых 200 000 — НДС. Если бетон приобрести у организации на ОСНО, стоимость составит 408 000 рублей, из которых 68 000 — НДС. Из можно внести для уменьшения налога.
Как уменьшить налог ИП на ЕНВД?
Переход на ЕНВД стоит рассматривать предпринимателям, у которых каждый год стабильно высокий доход. Рассмотрим несколько способов, как снизить налог на ЕНВД:
- Учитывать социальные взносы, внесенные за наемных работников. Это позволяет уменьшить налоговую нагрузку до 50%. Для ИП без штатного персонала допустимо вычитать все оплаченные за себя взносы.
- Оптимизация торговой площади. Для расчета ожидаемого дохода учитывается площадь помещения, используемая в ходе предпринимательской деятельности. Уменьшение ее размеров сократит налогооблагаемую базу.
- Сокращение объектов. В качестве физического показателя могут выступать штатные специалисты или транспортные средства. Снижение их числа позволит уменьшить налог.
Следует помнить, что фиксированные взносы придется платить независимо от наличия прибыли, поэтому ЕНВД подойдет не всем компаниям.
Общие принципы, как уменьшить налог ИП
Первый шаг к уменьшению налога — выбрать правильный спецрежим. Патент и ЕНВД отличаются фиксированными взносами, которые не зависят от полученного дохода. УСН — наиболее предпочтительный вариант. Он позволяет выбрать один из двух объектов налогообложения — «доходы» или «доходы минус расходы». Основное преимущество схемы — ИП может минимизировать налоги на размер уплаченных страховых взносов.
Второй способ уменьшить налог — воспользоваться льготной ставкой. Некоторые субъекты РФ предлагают привлекательные условия для бизнесменов на УСН и для определенных сфер деятельности. Пример — в ряде регионов предусмотрены налоговые каникулы для ИП. Для них в течение первых двух лет работы ставка равна 0%.
Юридические лица и индивидуальные предприниматели, зарегистрированные в Москве, могут уменьшить налог на торговый сбор. Принимать во внимание для вычета можно всю сумму. Основное условие — зарегистрироваться в Москве. Если торговля осуществляется в Москве, а юридический адрес расположен в другом субъекте, налоговые льготы применить не получится.
На любом режиме существуют законные методы, как снизить налоги. Ключевым фактором, определяющим размер платежей, становится схема налогообложения и наличие документов, доказывающих расходы на предпринимательскую деятельность.
Источники:
Как уменьшить налоги ИП на УСН:
О социальных, стандартных и имущественных вычетах:
