Как уменьшить налоги - снижение налогов

Успешность бизнеса определяется многими составляющими, и среди них не последнее место занимает умение уменьшать налоги. Для этого существует множество вполне законных юридических механизмов. Уменьшить налоговую нагрузку можно с помощью грамотного использования доступных льгот и выбора выгодного для этого бизнеса варианта налогообложения.

Это не схема с высоким уровнем риска, а безопасная оптимизация. Для того чтобы максимально эффективно применить все правовые механизмы для уменьшения налогов, требуется консультация или сопровождение юриста по экономическим вопросам.

Как легально уменьшить налоги

Начинать нужно с выбора оптимальной системы налогообложения. Здесь следует сравнить все доступные варианты. С УСН, то есть «упрощенки» или ЕНВД (единого налога на вмененный доход) можно уменьшить сумму рассчитанного обложения вдвое, если выплачивать взносы работникам. Индивидуальным предпринимателями с патентной и упрощенной системами выплат в течение 2 лет после регистрации полагаются налоговые каникулы. Однако не все выгоды лежат на поверхности. Для их выявления нужно сопоставить многие условия и сделать сложные расчеты.

При любой форме собственности и обложения снизить налоги помогут простые правила:

Сотрудничать только с добросовестными контрагентами. Если кого-то из них таковым не признают, то инспекция не примет расходы на сделку, и налог придется заплатить с большей суммы.
Заключать договоры по всем правилам, чтобы сделки не признали недействительными. Сохраняйте документы по всем хозяйственным операциям. Если какие-то расходы не получится подтвердить, это приведет к увеличению облагаемой базы. Соответственно, налог с нее будет больше.
Придерживаться оптимальной учетной политики. Если грамотно пользоваться специфичными для каждого вида бизнеса возможностями учета базовых средств, резервов, амортизации, расходов и доходов, можно заметно уменьшить базу для удержания налогов.
Предупреждать выездные проверки ФНС. Узнайте, в каких случаях любит выезжать на места ваша инспекция, и не провоцируйте такие посещения. Они обычно заканчиваются налоговыми штрафами и доначислениями.
Сдавать все декларации и отчеты для налоговиков в срок. Вы будете экономить на пенях, недоимках, штрафах и прочих неприятностях, которые может устроить ИФНС.

Но самое главное правило, которое может заменить все остальные — поручить работу по налоговой оптимизации хорошим юристам с экономической специализацией. Так, вы сможете существенно уменьшить налоги без всяких рискованных последствий.

Как уменьшить налоги ИП

Для каждой системы обложения существует своя оптимальная белая схема уменьшения налогов. И это лучше учесть еще до того, как вы зарегистрируете бизнес.

ОСНО (общая система налогообложения)

При общем режиме предприниматели должны выплачивать НДФЛ 13% и налог на имущество, учитывать входящий и исходящий НДС от 0 до 20%. Вот некоторые из легальных методов, с помощью которых можно снизить налог:

закупка сырья у поставщиков, что тоже находятся на общей системе ОСНО;
налоговые вычеты на благотворительность, лечение и обучение себя и родственников, стандартные на детей, а возможно и по другим категориям;
списание по основным средствам с учетом амортизационной группы.

Стоит помнить и о снижении базы для НДФЛ при оплате страховых взносов для себя и персонала. Для владельцев земельных участков также есть такая эффективная возможность снижения выплат в бюджет, как оспаривание завышенной оценки.

УСН (упрощенная система налогообложения)

Нужно удачно выбрать объект для обложения. Им может быть валовой или чистый доход. Если мало расходов или их сложно подтвердить, то лучше использовать валовую выручку. В таком случае ставка будет 6%, а в некоторых регионах она может быть снижена до 1%. Это может быть удобно для самозанятых, одиночным коммерсантам и фрилансерам.

При больших расходах, характерных для строителей, торговли, производственников, лучше рассчитывать налог с чистой прибыли по ставке 15%, ведь тогда облагаемая база будет существенно меньше. Региональные законы этот процент могут снижать до 3 раз. Стоит еще учесть снижение базы выплатами страховых взносов — до 50%.

Все это нужно обдумать еще до регистрации бизнеса. Определить, какой именно способ обложения поможет уменьшить налоги, сможет только опытный юрист-консультант экономического профиля.

ЕНВД (налог с вмененного дохода)

Удобно при высокой выручке, потому что при отсутствии доходов платить такой налог все равно нужно. Для оптимизации обложения используют следующие методы:

отнимают от базы 50% взносов и отчислений за своих работников, а одиночки 100% личных страховых взносов;
распределяют торговую площадь, выделяют техническую и складскую зоны, за которые платить налог не нужно;
оптимизируют структуру, при необходимости снимая с учета транспорт или расторгая трудовые договоры.

Перед началом бизнеса, чтобы знать размеры своего ЕНВД, нужно рассчитать его с учетом базовой доходности, ежегодно обновляемого дефлятора и региональных коэффициентов, которые зависят от платежной активности жителей, конкуренции и других факторов. Так что снизить налог можно с помощью правильного выбора места для начала бизнеса. А еще в 2019 году можно снизить налог на сумму до 18 000 р, если купить онлайн-кассу.

ПСН (патентная система), ЕСХН (единый сельскохозяйственный налог) и НПД (налог по профессиональному доходу)

При выборе такой системы обложения, чтобы уменьшить налог, важно правильно определить срок действия документа — от 1 до 12 месяцев. Если планируется продавать товар только на сезонной ярмарке один раз в году, то вполне хватит месячного патента, который стоит в 12 раз дешевле, чем годовой. Нужно учитывать, что страховые взносы из расчетной базы для ПСНО не вычитаются. Однако в 2019 году можно получить вычет за онлайн-кассу.

При уплате ЕСХН из налогооблагаемой базы можно вычитать расходы и страховые взносы. Но есть ограничения по видам издержек, которые определяются статьей 346.5 НК.

НПД — это специальный режим для получения налогов от самозанятых граждан, введенный в порядке эксперимента в Москве, Калужской и Московской области, Татарстане. Ставка при НПД от 4 до 6% от доходов. Предполагается, что эта система будет действовать 10 лет, а потом можно будет сделать выводы о ее эффективности и о возможных способах уменьшения выплат в бюджет.

Уменьшение налогов для ООО

Основные легальные схемы, позволяющие снизить налог для ООО, такие же, какие и для ИП. Ведь для этих организационно-правовых форм действуют одни и те же статьи Налогового Кодекса. Из существенных отличий можно отметить неприменимость патентной системы и большее количество разных налогов. Но способы уменьшить обложение те же самые.

В 2019 году ООО с УСН освобождаются от налогов на имущество и прибыль и от НДС. Однако это не касается импорта и некоторых других ситуаций. Но нужно отметить, что многие виды ООО, например, страховые, имеющие филиалы, высокодоходные компании, банки, не могут выбрать УСН.

Также ООО переводится на общую систему исчисления налогов, если число сотрудников в ней превысит 100. УСН может быть невыгодной для ООО, если часть партнеров находится на общей системе, так как счет-фактуры будут с НДС. Иногда решить эту проблему помогает дробление ООО на две более мелкие организации: одна работает с теми, кто платит НДС, другая – с остальными. Это помогает снизить НДС на долю от 10 до 30%.

Можно снизить выплаты в бюджет, если за счет части зарплаты сотрудников оплачивать им ипотеку, проезд, материальную помощь, компенсацию за использование транспорта или другого личного имущества. Такой же способ могут использовать и ИП, у которых есть наемные работники. Со стажерами можно заключать ученические, а не трудовые договоры, и платить им не зарплату, а стипендию.

Противозаконные схемы уменьшения налогов

Большинство серых и черных схем, которые используют ИП и ООО, чтобы уменьшить налоги, хорошо известны сотрудникам ФНС. Все они подходят под статьи, связанные с уклонением от налогов. Это схемы разные для различных форм собственности. Многие из них основаны на фиктивном снижении доходов и повышении расходов.

Типичный случай серой схемы для ООО — обналичивание. Участник общества, даже если он является его единственным членом, не может забрать деньги со счета или из кассы. Он может пользоваться лично для себя только частью прибыли, то есть дивиденды. Снимать средства можно только раз в 3 месяца. С дивидендов нужно уплатить налог на доход —13%.

При незаконном обналичивании основных средств можно избежать отчислений в бюджет и тем самым уменьшить налоги. В таких случаях используют посредников — ИП или фирмы-однодневки, с которыми заключают фиктивные договоры. И здесь есть риск не только того, что эту далеко не новую схему раскусят налоговики, но и, что сообщник элементарно «кинет», то есть исчезнет вместе с деньгами.

Опыт махинаций с налогами ФНС собрала в едином письме о типичных способах уклонения от уплаты. Придумать что-то новое на уровне ИП или ООО очень сложно. Так что лучше обратиться к хорошему юристу с экономической специализацией, чтобы он сделал грамотную налоговую оптимизацию, Это сохранит не только ваши деньги, но и спокойный сон человека, к которому не будет приходить в кошмарах инспектор ФНС.

Источники:

НК РФ. Статья 217. Социальные налоговые вычеты

НК РФ. Статья 218. Стандартные налоговые вычеты

Постановление правительства №1. 2002.01.01. Классификация основных средств, включаемых в амортизационные группы

НК РФ. Статья 346.14. Объекты налогообложения для УСН

НК РФ. Статья 346.20. Налоговые ставки для УСН

НК РФ. Статья 346.32. Порядок и сроки уплаты единого налога

НК РФ. Статья 346.29. Объект налогообложения и налоговая база по ЕНВД

Приказ Минэкономразвития №595. 2018.10.18. Об установлении коэффициентов-дефляторов на 2019 год

НК РФ. Статья 346.51. Порядок исчисления, порядок и сроки уплаты налога при ПСНО

НК РФ. Статья 346.5. Порядок определения и признания доходов и расходов при ЕСХН

Федеральный закон №422. 2018.11.07. Налог на профессиональный доход