Как считается налог?

Физические лица в большинстве случаев получают уведомления из налоговой с уже посчитанными суммами платежей, а юридические лица и ИП производят расчеты самостоятельно. Каждый налог считается по своей формуле. При этом нужно учитывать, что многие показатели зависят от усмотрения местных властей, что делает процедуру расчета, как и проверку его правильности, весьма непростой.

Существует множество нюансов, в том числе, регулярно меняющиеся величины и показатели. Чтобы проверить, правильно ли считается налог в вашем случае, лучше обратиться к опытному специалисту.

Кто и какие налоги должен платить?

Налогоплательщиками в нашей стране являются граждане, индивидуальные предприниматели и организации. Двое последних, как профессиональные участники рынка, условно объединены в одну группу, так как могут, за некоторым исключением, работать по одним и тем же льготным системам налогообложения.

У физических лиц с момента появления того или иного вида дохода, а также налогооблагаемого имущества возникает обязанность уплачивать налог или налоги из следующего перечня:

• налог на доход физических, лиц или подоходный (НДФЛ);
• имущественный;
• транспортный;
• земельный;
• акциз;
• водный;
• сбор за охоту;
• сбор за вылов рыбы.

Организации могут считать и уплачивать налоги по общей системе налогообложения, которая включает уплату НДФЛ, налогов на добавленную стоимость, на прибыль и имущество, используемое в предпринимательской деятельности. Также юридические лица могут выбрать одну из систем льготного налогообложения:

• упрощенную;
• с единым налогом на вмененный доход;
• с единым сельскохозяйственным налогом.

Индивидуальным предпринимателям доступна, помимо перечисленных выше, еще одна специальная система, по которой налог считается на льготных условиях, — патентная. Все предприниматели обязаны уплачивать транспортный налог, как и физлица. Способы расчета по каждому из видов рассмотрим отдельно.

Как считают налоги физические лица

Обязанность по уплате налогов лежит абсолютно на всех резидентах и нерезидентах РФ, которым принадлежит налогооблагаемое имущество или доход, вне зависимости от того, достигли ли они совершеннолетия. За несовершеннолетних налоги считают и уплачивают родители или другие законные представители.

Каждому налогоплательщику, как только у него появляется объект налогообложения, присваивается идентификационный номер (ИНН). В большинстве случаев граждане обязаны самостоятельно уплатить, но не посчитать налог. В некоторых ситуациях за них это делает налоговый агент, в остальных — сотрудники налоговой. Рассмотрим способы расчета наиболее часто уплачиваемых физическими лицами налогов.

Как считается НДФЛ

Налог на доход физлиц считается при начислении работнику заработной платы, поэтому вычисления должен делать работодатель. В случае с другими налогооблагаемыми видами дохода гражданин делает это самостоятельно. НДФЛ облагается продажа имущества, которым продавец владел менее трех лет, выигрыш, зарубежная прибыль, доход от ренты и аренды, но не облагаются наследство и подарки от близких родственников.

Считается подоходный налог просто: нужно величину дохода умножить на налоговую ставку. Для разных видов дохода действуют разные показатели:

• стандартная ставка для резидентов — 13%;
• на дивиденды от российских компаний для нерезидентов — 15%;
• во всех остальных случаях для нерезидентов — 30%;
• для резидентов на выигрыш и доход от депозитов, вкладов — 35%.

Самая редкая налоговая ставка на доходы от облигаций с ипотечным покрытием, выпущенные до начала 2007 года, составляет 9%. Она почти не встречается.

Как считается имущественный налог

Статья 401 Налогового кодекса (НК) гласит, что имущественный налог должны уплачивать обладатели:

• жилых, в том числе дачных, домов и квартир, а также их частей;
• гаражей;

• стояночных мест;
• строящихся зданий;
• иных недвижимых объектов, которыми владеют граждане.

Имущественный налог считается работниками налоговой службы, однако рекомендуется проверять корректность произведенных ими расчетов. Поэтому, получив уведомление с суммой отчисления в бюджет, вы можете считать сумму сбора по формуле: Н = (Н1 – Н2) * К + Н2

В этой формуле:

• Н1 — произведение кадастровой стоимости и ставки с учетом вычета;
• Н2 — произведение инвентаризационной стоимости и ставки для нее;
• К — понижающий коэффициент.

Например, ставка на кадастровую стоимость дома до 10 000 000 рублей включительно, а также гаражи и машино-места составляет 0,1%. При расчете Н1 применяется вычет кадастровой стоимости 20 квадратов квартиры, 10 квадратов комнаты, 50 квадратов жилого дома, согласно статье 403 НК. Сведения о кадастровой стоимости можно узнать на сайте Росреестра, налоговые ставки — в статье 406 НК.

Понижающий коэффициент равен 0.2, 0.4 и 0.6 в первый, второй и третий налоговый годы соответственно. Начиная с четвертого он прекращает применяться.

При расчете Н2 в качестве налоговой базы применяется последняя инвентаризационная стоимость, полученная налоговым органом за предыдущий период. Вторым показателем являются налоговые ставки, устанавливаемые на местах. Найти последние можно на сайте ФНС в разделе «Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам».

Если вы являетесь владельцем дома, то вынуждены уплачивать также земельный налог. В случае с ним расчет также производит налоговая — Росреестр направляет ей необходимые сведения. Если вы хотите проверить расчеты, то считайте по простой формуле: кадастровую стоимость умножить на налоговую ставку. Ставки устанавливаются на местах и варьируются от 0,025% до 1,5% для разных видов земель. Их значения можно также посмотреть на сайте ФНС. Запросить кадастровую стоимость можно в Росреестре.

Как посчитать транспортный налог

Транспортный налог обязаны уплачивать все граждане, ИП и юрлица, в чьей собственности есть какой-либо транспорт, за исключением угнанного и объявленного в розыск, переданного в качестве социальной помощи от государства, а также сельхозтехники. Сумма транспортного налога считается в зависимости от характеристик транспорта.

Во-первых, учитывается мощность двигателя в лошадиных силах, либо сила тяги реактивного двигателя, либо количество регистровых тонн валовой вместимости, если средство не самоходное (например, баржа). К примеру, налоговые ставки на транспорт, мощность двигателя которого менее 100 лошадиных сил, 100–150, 150–200, 200–250 и свыше 250 лошадиных сил, установлены соответственно в следующих размерах: 2.5, 3.5, 5, 7.5, 15 рублей с каждой единицы мощности.

Во-вторых, налог считается с учетом стоимости и возраста транспорта — при цене свыше 3 000 000 рублей и относительной новизне авто начинает действовать «коэффициент роскоши». Например, если транспорт возрастом не старше 20 лет стоит более 15 000 000 рублей, сумма налога утраивается. Остальные показатели можно найти в пункте 2 статьи 362 Налогового кодекса.

Если вы — физическое лицо, вам не нужно самостоятельно определять сумму налога, согласно пункту 1 статьи 362 НК. Но если вы — бухгалтер организации, то считайте сумму отчислений следующим образом: налоговую ставку за одну единицу мощности или вместимости умножьте на мощность двигателя (количество л. с., килограмм силы тяги) или вместимость средства (количество регистровых тонн), а также на повышающий коэффициент, если он имеет место быть. Полученную сумму поделите на 4 и отчисляйте частями в виде авансовых платежей в конце каждого квартала. По итогам считайте и уплачивайте разницу исчисленной суммы и внесенных за год платежей.

Как посчитать налог на упрощенке?

Упрощенная система налогообложения, или УСН — самая часто выбираемая предпринимателями, будь то ИП или организация. Эта система позволяет снизить налоговую нагрузку. Налог считается довольно просто, сложной отчетности нет.

В системе две подсистемы: «Доходы» и «Доходы минус расходы», которые отличаются и размерами ставок, и налогооблагаемой базой. Если вы — бухгалтер в организации, которая работает по варианту «Доходы», то все полученные доходы умножайте на налоговую ставку, федеральный размер которой 6%, но может быть понижен в регионе до 1%. Если вы — ИП и работаете по системе «Доходы минус расходы», то считайте так: доход за вычетом допустимых налоговым законодательством расходов умножайте на налоговую ставку, которая по аналогии с первым вариантом составляет 15% или меньше (вплоть до 5%).

Расчет по системе единого налога на вмененный доход

Для предпринимателей, работающих по системе ЕНВД, налог считается не с фактических показателей, а с так называемых вмененных. Устанавливается фиксированный размер вмененного дохода, с которого ИП или юрлицо уплачивает определенный процент. Вмененный доход определяется с учетом основных характеристик бизнеса: размеров трудового коллектива, площади, используемой в целях предпринимательства, вида деятельности и т. д.

Считается сумма налога по формуле: БД * ФП * К1 * К2 * налоговая ставка. Величина последней на ЕНВД — 15%. БД — базовый доход, установленный на одну единицу ФП в статье 346.29 Налогового кодекса. ФП — физический показатель, который отражает те самые характеристики бизнеса. К1 — коэффициент-дефлятор, равный в 2019 году 1.915. К2 — понижающий коэффициент для каждого вида деятельности, устанавливаемый на местах и весьма сильно влияющий на налоговую нагрузку. Эта переменная может отсутствовать.

Как посчитать единый сельскохозяйственный налог

Работа по системе единого сельскохозяйственного налога доступна только предпринимателем в сфере сельского хозяйства. Это не означает, что они не могут заниматься одновременно другой предпринимательской деятельностью, но сельхозбизнес должен превалировать — приносить не менее 70% от совокупности всех доходов. При этом индивидуальный предприниматель, чтобы работать по ЕСХН, обязан продавать производимую им самим продукцию.

Если вы как раз такой ИП, то считайте сельхозналог по схеме, схожей со способом расчета налога на УСН «Доходы минус расходы». Доходы за вычетом расходов умножайте на ставку в 6%.

Как ИП посчитать стоимость патента

Будучи индивидуальным предпринимателем на патентной системе налогообложения (ПСН), нужно считать не налог в чистом виде, а стоимость патента, который оплачивается в форме аванса. ПСН похожа на ЕНВД: в расчет суммы патента закладывается потенциально возможный годовой доход, устанавливаемый на региональном уровне в отношении определенного вида деятельности.

Общая стоимость налога считается как совокупность оплат патента за целый месяц, так как он выдается на срок от месяца до двенадцати, но в пределах одного календарного года. При этом должна соблюдаться формула: один патент — один вид деятельности — одна территориально-административная единица. Патент нужно оплачивать, не дожидаясь, пока окончится налоговый период — срок его действия.

Чтобы посчитать месячную стоимость такого налога, нужно потенциально возможный доход за год умножить на ставку в 6% и разделить на 12 месяцев. Потенциально возможный доход на 2019 год ограничивается на федеральном уровне 1 519 000 рублей. Однако на местах эта сумма может возрастать в 10 раз.

Несмотря на то, что большая часть налогов считается налоговой инспекцией, знать формулы расчета необходимо. Во-первых, это нужно, чтобы понимать, из чего складывается ваша налоговая нагрузка. Во-вторых, так у вас будет возможность проверять правильность произведенных налоговиками расчетов.

Источники: