Как рассчитывается налог?

Известно, что налоги физ. лица рассчитывают налоговые органы, они же и уведомляют его по почте о сумме, которую следует внести в госбюджет. Бухгалтер учреждения исчисляет налоги на доходы физических лиц за каждого штатного работника. Но иногда очень важно проконтролировать, как рассчитывается та сумма, которая стоит в квитанции, присланной налоговой инспекцией. Если у вас именно такая ситуация, то, конечно, желательно обратиться за консультацией к специалисту.

Порядок исчисления налога

Каждый вид налога рассчитывается согласно строгому перечню правил, регулируемому ст. 52 Налогового Кодекса. Определено, кто вычисляет сумму налога в каждом отдельном случае. Также здесь указаны все параметры, необходимые для расчетов: объект и база, период и срок, льготы и вычеты, если они имеют место быть.

Так, налогоплательщик рассчитывает размер налога, подлежащего уплате за налоговый период (п. 1 ст. 52 НК РФ). Но некоторые отчисления обязаны рассчитать органы ФНС (Федеральной налоговой службы): так это происходит с налогом на имущество физических лиц, на транспорт и земельный участок.

Расчет и отчисление с зарплаты НДФЛ (налога на доходы физических лиц) производит работодатель, а вот с большинства других видов дохода — сам налогоплательщик. Налог с арендной платы, поступающий в местный бюджет, рассчитывается и отчисляется арендодателем (п. 3 ст. 161 НК РФ). Налог, взимаемый с юридических лиц и индивидуальных предпринимателей рассчитывается ими самостоятельно.

Общая базовая формула расчета налога выглядит так:

Н = Б х С (Н — налог; Б — налоговая база; С — ставка налога).

В зависимости от вида налога, его база, ставка и льготы определяются соответствующей главой Налогового Кодекса или региональными законодательными актами. Закон гласит, что в налогообложении котируются исключительно рубли, без копеек. Менее 50 коп. — сумма округляется в меньшую, от 50 коп. — в большую сторону (п. 6 ст. 52 НК РФ).

Налоги с физических лиц

Знать, как правильно рассчитывается налог, ни для кого не будет лишним. Рассмотрим самые распространенные виды сборов.

Транспортный налог

Порядок расчета дорожного налога на автотранспорт определяется статьей 362 НК РФ и региональными законами. В случае, когда региональной властью отчетные периоды по этому сбору не установлены, налог рассчитывается и уплачивается за календарный год. При этом годовая сумма вычисляется умножением базы на ставку.

Налоговая база для автотранспорта — это мощность его двигателя в лошадиных силах.

Ставка также зависит от этого показателя. Если она не определена региональным законодательством, отчисления рассчитываются по ставкам, указанным в пункте 1 статьи 361 НК РФ. Значения для легковых авто приведены в таблице:

Налог на имущество

За физ. лиц расчет по основной формуле (налог на имущество = стоимость имущества х налоговая ставка) осуществляют органы ФНС. Недвижимое имущество облагается налогом согласно кадастровой стоимости на начало года. Если оно находится в общей долевой собственности, каждый совладелец оплачивает сумму соразмерно своей доле.

Налоговая ставка зависит от того, к какой категории принадлежит имущество. Например, отчисление за жилое помещение в большинстве случаев составляет 0,1% от кадастровой стоимости. Размеры ставок приведены в статье 406 НК РФ.

Земельный налог

Если очень схематично, сумма земельного налога рассчитывается согласно формуле: земельный налог = (налоговая ставка х налоговая база). Причем налоговая ставка не может быть более:

• 0,3% — для земли сельхоз. назначения, участков жилищного фонда, предоставленных для индивидуального жилстроя и личного подсобного хозяйства;
• 1,5% — для прочих землевладений. Сумма устанавливается местными органами власти.

Налоговая база — это кадастровая стоимость участка на начало отчетного года. Проще всего узнать ее на сайте Росреестра. На практике, при расчете земельного налога часто учитывается и коэффициент времени владения (если оно в отчетном году не равно полным 12-и месяцам), и повышающий коэффициент (если участок планируется под жилищное строительство).

Участки в долевой собственности оплачиваются совладельцами пропорционально доле. За физлицо налог рассчитывает налоговая инспекция, о чем и уведомляет плательщика до 1 ноября года, следующего за отчетным.

Чуть ниже рассмотрим два вопроса, интересные всем категориям налогоплательщиков:

• как использовать налоговые онлайн-калькуляторы;
• как рассчитывается пеня за просрочку платежа.

Все это может значительно облегчить вам процесс самостоятельных расчетов.

Налоги с юридических лиц

Юридические лица часто сталкиваются с другими разновидностями налогов: НДС (налог на добавленную стоимость), налог на прибыль и т. д. Рассмотрим основные категории.

На добавленную стоимость

Налог на добавленную стоимость организации и индивидуальные предприниматели платят поквартально. Тем самым они отчисляют в госбюджет часть добавленной стоимости, образующейся на каждой последующей ступени производства и реализации товаров и услуг.

Налоговую базу при продаже товаров (работ, услуг) налогоплательщик определяет в соответствии с требованиями ст.153 НК РФ, в зависимости от особенностей реализации. Рассмотрим формулу расчета налога на добавленную стоимость на следующем примере: требуется рассчитать НДС в размере 17 % от суммы 150 000 руб. Считаем: 150 000 х 17/100 = 25 500 руб.

На прибыль

Налог на прибыль организаций нужно уплачивать авансовыми взносами в течение налогового периода. Существуют следующие варианты его оплаты:

• квартальные авансовые платежи (если средняя выручка за предшествующие 4 квартала составила менее 3 млн руб; также этот вариант подходит для представительств иностранных организаций, бюджетных учреждений и некоторых других);
• квартальные и ежемесячные платежи;
• ежемесячные платежи из фактической прибыли (на такую форму налогообложения учреждения переходят на свое усмотрение, предварительно уведомив ФНС).

Формула расчета очень упрощенно выглядит как: Налог на прибыль = (Д – Р) х НС, (Д — доход, Р — расходы, НС — налоговая ставка). Конечно, в жизни данный вид налога рассчитывается не так просто, часто необходимо учесть множество других нюансов: классификацию доходов, группировку расходов, расчет амортизируемого имущества и многое другое. Всё это — тема для отдельной статьи или для подробной консультации со специалистом.

На имущество

Для юр. лиц этот налог рассчитывается по итогам календарного года, как произведение налоговой ставки (определяется регионом, но не выше 2.2%) и налоговой базы. Налоговой базой является среднегодовая стоимость имущества. Для отдельных объектов недвижимости налог рассчитывается по их кадастровой стоимости.

Онлайн-калькуляторы для налоговых расчетов

Проще всего размер налога рассчитывается с помощью специальных онлайн-калькуляторов, предлагаемых целым рядом соответствующих сайтов. С их помощью можно вычислить размер самых распространенных налоговых сборов.

Такие сервисы позволяют просто, удаленно и, как правило, безвозмездно подстраховаться от возможных ошибок в деле финансовых отношений с государством, проконтролировать свои расчеты или данные, пришедшие в уведомлении от налоговой инспекции.

Естественно, нельзя доверчиво относиться к каждому найденному в сети подобному сервису. Лучше в первую очередь искать те из них, которые либо представлены на официальном сайте Федеральной Налоговой Службы, либо имеют долгую положительную историю.

Правила расчета пени

Задавшись целью самостоятельно рассчитать, сколько денег нужно заплатить в качестве налога, нужно уточнить, не просрочен ли вами какой-либо из платежей. Ведь в таком случае на него уже начисляется пеня.

Не путайте ее со штрафом — финансовым наказанием за совершенное правонарушение. Так, штрафные санкции в размере 20% от просроченного налогового платежа накладываются на того, кто допустил неуплату или уплатил налог в неполном объеме (например, если вы неверно рассчитали сумму). Таким образом, за просрочку платежа приходится платить и пени, и штраф.

Алгоритм начисления пени установлен в ст. 75 Налогового Кодекса. От размера просроченного платежа высчитывают определенный процент, и полученная сумма начисляется за каждый день просрочки. Размер этого процента равен 1/300 ставки рефинансирования Центробанка Российской Федерации. Пеня оплачивается вместе налогом или после его полного погашения.

Источники:

Статья 52 НК РФ. Порядок исчисления налога, страховых взносов

Налоговый калькулятор — Расчет земельного налога и НИФЛ на сайте ФНС

Налоговый калькулятор — Расчет транспортного налога ФЛ на сайте ФНС