Как рассчитывается налог

Всего в России существует 15 видов налогов. Каждый из них начисляется по своим правилам и рассчитывается по определенной методике. Однако существуют и общие принципы расчета налогов. Разобраться с ними довольно легко. Но если вы не уверены, что правильно посчитали налог, лучше обратиться за помощью к профессиональным юристам.

Система обложения налогами в России

В России существуют налоги федерального, регионального и местного уровня. Порядок и правила их сбора устанавливаются Налоговым Кодексом РФ, законами, принимаемыми на уровне субъектов федерации и решениями местных советов. В соответствии с уровнем налога средства, полученные от его сбора, поступают в федеральный, региональный или местный бюджет.

В федеральный бюджет поступают налоги:

• на добавленную стоимость;
• акцизы;
• на доходы физ. лиц (НДФЛ);
• на прибыль юр. лиц;
• на добычу полезных ископаемых;
• водный налог;
• сборы за пользование биологическими ресурсами;
• государственные пошлины;
• на дополнительные доходы при добыче углеводородов.

В региональный бюджет идут налоги с:

• имущества юр. лиц;
• занятий игорным бизнесом;
• транспорта.

В местные бюджеты поступает торговый сбор и налоги с:

• земли;
• имущества физ. лиц.

Физических лиц, в первую очередь, касается НДФЛ, а также транспортный, земельный и имущественный налоги. Если единственный источник доходов физ. лица — зарплата, то рассчитывать налоги у него нет потребности: НДФЛ рассчитывает, изымает и перечисляет работодатель, как налоговый агент. Остальные налоги рассчитывает налоговая служба и присылает налогоплательщику квитанцию.

Однако иногда хочется проверить правильность счетов от налоговой или подготовиться к выплате до получения квитанции. Поэтому общее представление о принципах, по которым рассчитываются налоги, нужно иметь.

Как рассчитывают налоги

Ст. 17 Налогового кодекса России (НК РФ) указывает, что для каждого налога должны быть установлены:

• налогоплательщики;
• объект налогообложения;
• налоговая база;
• налоговый период;
• налоговая ставка;
• порядок исчисления;
• порядок и сроки уплаты.

Кроме того, п. 2 ст. 17 НК РФ указывает, что для некоторых налогов могут быть предусмотрены льготы по их уплате и основания для их предоставления.

Налогоплательщики — это физические или юридические лица, на которых законом возложена обязанность по уплате. Если вас или вашей организации нет в списке плательщиков конкретного налога, то вы его не платите и рассчитывать ничего не надо.

Объект налогообложения — это то, с чего платится налог. Это могут быть доходы, прибыль, имущество и другие обстоятельства, с возникновением которых у налогоплательщика возникает обязанность производить отчисления в бюджет. Например, НДФЛ платится, если у физического лица возник доход. Нет дохода — нет и обложения.

Налоговая база — это характеристика объекта налогообложения, с которой берется налог. Характеристики могут быть разными: например стоимость имущества, его количество, параметры имущества и т.п.

Налоговая ставка — это величина налога, начисляемого на налоговую базу. Принцип начисления ставки бывает разным: например, это может быть процент от прибыли или стоимости имущества, фиксированная денежная сумма с единицы расчета и т. д.

Зачастую для разных категорий налогоплательщиков предусмотрены разные налоговые ставки. Например, по НДФЛ основная ставка — 13%, но существует еще четыре варианта, применение которых определяется методом получения дохода или личностью налогоплательщика.

В случае с региональными и местными налогами ставку определяют соответствующие органы власти. Показатели расчета могут существенно различаться в разных субъектах федерации и населенных пунктах. Ставки федеральных налогов и льготы по ним указаны в НК РФ. Ставки и льготы по региональным и местным налогам можно посмотреть на сайте Федеральной Налоговой Службы.

Налоговый период — это отрезок времени, на момент окончания которого рассчитывается налоговая база. Сроки и порядок уплаты установлены ст. 371 и 370 НК РФ.

Соответственно, расчет налогов производится на основании перечисленных выше параметров. В общем случае налоговая база по каждому отчислению умножается на налоговую ставку. Например, если ваш доход составил за год 100 тыс. рублей и вы платите по основной ставке 13%, сумма составит 13 тыс. рублей. Если налогоплательщик должен делать несколько видов налоговых отчислений, то суммы, рассчитанные по каждому из них, суммируются.

Если налогоплательщик имеет льготы, сумма отчислений уменьшается. Методы уменьшения могут быть разными. Например, по федеральному НДФЛ объем льгот, предоставленных НК РФ, вычитается из налоговой базы, после чего и рассчитывается налог. То есть налогоплательщик экономит не указанную в льготе сумму, а 13% от нее.

Что касается налога на транспорт, региональные органы власти обычно освобождают отдельные категории налогоплательщиков от уплаты полностью или частично. То есть в региональном законе указывается, что, например, пенсионеры платят 50% от стандартной суммы налога, которая рассчитывается для конкретного транспортного средства.

Во второй части НК РФ каждому российскому налогу посвящена отдельная глава. В кодексе подробно изложена вся информация, необходимая для того, чтобы рассчитать налог правильно.

Как рассчитать налог быстро

В сети Интернет есть множество различных калькуляторов, помогающих рассчитать налоги. В принципе, можно воспользоваться любым. Но стоит учитывать, что в интернете много мошенников, собирающих персональные данные. Добросовестные же частные сайты не всегда способны своевременно изменять программы калькуляторов в соответствии с последними изменениями законодательства.

Поэтому желательно пользоваться налоговыми калькуляторами на сайтах государственных структур или на заслуживающих доверия сервисах. Например, хорошо зарекомендовали себя следующие калькуляторы:

• НДС.
• НДФЛ для налоговых агентов.
• Транспортный налог.
• Земельный и имущественный налог.
• НДФЛ.

Все эти ресурсы заслуживают доверия, поскольку заработали себе хорошую репутацию. Они помогут вам рассчитывать разные налоговые отчисления легко и непринужденно.

Источники:

Общие условия установления налогов и сборов.

Порядок и сроки уплаты налога

Порядок исчисления налога.

Налоговая база и налоговая ставка.

Налогоплательщики.