Как рассчитать подоходный налог?

Подоходный налог выплачивается всеми резидентами Российской Федерации, которые имеют официальное трудоустройство, и людьми, которые получают доход от сделок, например, продажи квартиры. Платят его со всех видов доходов, будь то зарплата, премии, деньги, получаемые с банковских депозитов или в качестве дивидендов.

Рассчитать подоходный налог довольно просто. Однако бывают разные случаи, в которых сложно разобраться без помощи специалиста в налоговой сфере. Поэтому, если у вас есть сомнения, что вы сможете самостоятельно разобраться в вопросе уплаты налога, рекомендуется обратиться за помощью к специалистам.

Основная информация о подоходном налоге

Налог на доходы физических лиц координирует Налоговый кодекс Российской Федерации, а именно, 28 его глава. А статья 210 устанавливает налогооблагаемую базу, исходя из которой затем можно рассчитать подоходный налог.

Причем рассчитывают налоговую базу исходя не только из официальной зарплаты гражданина, но и других видов дохода. В статье 217 приведен перечень статей дохода, не являющихся налогооблагаемыми. В этот список входят пенсии, государственные пособия, выплаты в связи с рождением ребенка, компенсации морального и физического вреда.

Налоговый тариф устанавливается статьей 224 НК и равен 13 процентам для граждан РФ и налоговых резидентов в отношении большинства видов доходов. Данная ставка относится к заработной плате, доходам с продажи имущества и некоторым другим видам прибыли.

Для нерезидентов эта ставка устанавливается в размере 30 процентов. Статьи 214 и 284 регулируют налоговые ставки на иные виды доходов, такие как прибыль с банковских депозитов и дивидендов. О том, как рассчитать размер отчислений в таких случаях, поговорим ниже.

Подсчет налога с заработной платы

Рассчитать подоходный налог с заработной платы можно довольно просто. Для начала нужно рассчитать общую сумму дохода за налоговый период (как правило, он равняется году), в которую должен войти оклад, различные надбавки и премии. Затем результат нужно умножить на налоговую ставку, получив таким образом общую сумму налога.

Однако, когда вы пытаетесь рассчитать подоходный налог, нужно помнить о таком аспекте, как налоговые вычеты. Они регулируются статьей 218 Налогового Кодекса. Поэтому вам следует ознакомиться с ней. Если вы имеете право на какие-то вычеты, нужно отнять их сумму от налоговой базы и только потом умножать ее на налоговый тариф.

Вычисление налога на вклады в банках

Прибыль с банковских депозитов также является налогооблагаемой. Однако подоходный налог придется рассчитывать и платить в том случае, если прибыль, получаемая превосходит пределы, установленные законодательством. Статья 214 Налогового кодекса устанавливает данные нормы для вкладов как в рублях, так и иностранной валюте.

Если речь идет о национальной валюте, то налоги взимаются со всех депозитов, процентная ставка которых превосходит ставку рефинансирования Центрального Банка России на 5 и более процентов. Для вкладов в иностранной валюте процентная ставка должна превышать 9 процентов.

Для граждан РФ и налоговых резидентов налоговая ставка на такой тип дохода равна 35%, в то время как нерезиденты должны будут рассчитать налог по ставке 30%. То есть при расчете налога со вкладов в банке полученную прибыль, которая является налогооблагаемой базой, нужно будет умножать на эти налоговые ставки.

Важно знать и то, что подоходным налогом облагаются и выигрыши в лотерею, и другие виды призов. Чтобы рассчитать с них налог, нужно использовать ставку 13 или 35%, в зависимости от размера полученного дохода.

Расчет налога на прибыль с дивидендов

Также налогом облагаются доходы, которые признаются дивидендами, то есть прибыль, получаемая членами акционерного общества со своих долей акций. Рассчитать такой налог можно по ставкам 0, 13 и 15 процентов. В каком случае применяется та или иная ставка, можно узнать из 284 статьи Налогового кодекса.

Не придется рассчитывать и платить налог за доходы, полученные международным холдингом в качестве дивидендов, но при одном условии. Речь идет о случае, когда на день постановления о выплате дивидендов холдинг в течение года и более непрерывно владел на праве собственности не меньше чем пятнадцатипроцентным вкладом в капитале выплачивающей дивиденды организации.

Также это подходит для холдинга, который владеет депозитарными расписками, дающими право на получение дивидендов в сумме, равной не менее 15% дивидендов, которые выплачивает организация. В случае с российскими компаниями налог по ставке 0% можно рассчитать в таких же ситуациях, только вместо 15-процентного вклада или 15 процентов дивидендов организация должна владеть 50%.

Расчет налога по тарифу 13% производится на прибыль, полученную в качестве дивидендов российскими компаниями от отечественных и зарубежных организаций, которые не подпадают под описание выше. А также по доходам, полученным в качестве дивидендов по акциям, права на которые подтверждены депозитарными расписками. 15% являются ставкой для того, чтобы вычислить налог на доходы, полученные зарубежными организациями в качестве дивидендов по акциям российских компаний, а также в виде дивидендов от участия в капитале компании в другой форме.

Для получения права на применение той или иной подоходной ставки гражданин должен предоставить в налоговую инспекцию документы, подтверждающие получение дивидендов. Дивидендами признаются только выплаты, которые начислялись пропорционально доле налогоплательщика в уставном акционерном капитале, притом только за счет чистой его прибыли.

Источники:

НК РФ Статья 284. Налоговые ставки

НК РФ Статья 210. Налоговая база

НК РФ Статья 217. Доходы, не подлежащие налогообложению (освобождаемые от налогообложения)

НК РФ Статья 224. Налоговые ставки

НК РФ Статья 218. Стандартные налоговые вычеты