Как рассчитать налог с продажи?

Физические лица платят с продажи своего имущества налог 13% или 30%. Первая ставка действует для резидентов, то есть граждан РФ или иностранцев, которые в течение 12-месячного срока находились на территории страны не менее 183 дней. Также к резидентам относятся военные и сотрудники госслужб, по уважительным причинам проживающие за пределами родины.

Чтобы рассчитать налог с продажи для нерезидентов, применяют ставку 30%. Но для этой категории налогоплательщиков 2019 год принес приятные новости. Теперь нерезиденты освобождаются от выплаты 30% с продажи имущества, которым владеют определенное время. Это срок такой же, как и у резидентов — 3 или 5 лет, в зависимости от условий получения собственности.

При продаже имущества налог можно рассчитать по разным схемам. Для каждого случая есть наиболее рациональный вариант с минимальными выплатами в бюджет или вообще без них. Выбрать оптимальный способ оформления налоговой декларации сможет только специалист, знающий все тонкости налогового законодательства, то есть опытный юрист по налогам.

Расчет налога с продажи квартиры

Выплаты в бюджет со сделок по недвижимости делают собственники, которые владели квартирами меньше 5 лет, а в отдельных предусмотренных законом случаях — до 3 лет. Чтобы рассчитать налог с продажи такой недвижимости, используют два варианта имущественных вычетов.

В первом случае умножают на 0,13 разницу между суммой, полученной от продажи жилья, и стоимостью покупки, если это положительное число. Такой вариант называется «доходы минус расходы». Если недвижимость продали за большую цену, чем изначально купили, с этой разницы нужно оплатить налог 13%. Но сумма по договору продажи не должна быть слишком заниженной. В таких случаях для расчета разницы доходов и расходов берут 70% от кадастровой стоимости.

По второй схеме из всей суммы, полученной при продаже жилья, не облагается налогом 1 000 000 р. Только такой вариант приходится применять, если недвижимость получена по наследству или в дар, то есть не было никаких фактических расходов на приобретение или нет документов, которые могут подтвердить эти расходы.

Предположим, Петров Иван получил в наследство квартиру в 2017 году, а через 2 года продал за 6 000 000 р. Отнимаем 1 миллион рублей, на него можно оформить налоговый вычет. С оставшихся 5 млн рублей нужно уплатить НДФЛ 5 000 000 х 0,13 = 650 000 р, так как Иван — резидент РФ. А был бы нерезидентом, то уплатил бы в бюджет 5 000 000 х 0,3 = 1 500 000 р. Очевидно, что выбор такой схемы невыгоден при продаже недвижимости, которая стоит намного больше 1 млн рублей.

А Иванов Петр купил квартиру в тот же год за 4 000 000 р. и продал одновременно с Иваном за 4 500 000р. Ему можно использовать схему с разницей расходов и доходов и заплатить НДФЛ с 500 000р, то есть 65 000р. Если в этом случае применить вычет в 1 млн р, то НДФЛ будет начисляться с 3 500 000р, и сумма налога получится в 7 раз больше.

Как рассчитать налог после продажи автомобиля

Чтобы не платить отчисления в бюджет после того, как у вас купили автомобиль, нужно продавать его не раньше, чем через 3 года и еще 1 день от даты покупки. Если вы продаете легковое авто или другое транспортное средство раньше, то по закону требуется рассчитать налог по ставке 13% от полученного в результате продажи дохода.

Продажная цена может быть ниже или равной цене при покупке. В этом случае НДФЛ не платится, так как налогоплательщик не получает доход от такой сделки. Но все суммы должны быть подтверждены договорами купли и продажи, актами приема-передачи и платежными документами. Стоит учесть, что при продаже движимого имущества, в том числе транспорта, каждому налогоплательщику 1 раз в налоговый период, то есть в год, положен вычет при продаже ТС на сумму до 250 000 р.

Продавец авто может применить 2 схемы: с вычетом или по разнице между доходами и расходами. Если выбрана схема с вычетом, то продажа авто за цену равную или меньше 250 000 р будет необлагаемой. Вся стоимость продажи свыше этого вычета должна облагаться 13% НДФЛ. Этот способ расчёта налога выгоден при продаже недорогих ТС.

Если вы продаете авто намного дороже 250 000р, то применять вычет невыгодно. Например:

1. Если вы продаете Порш Кайен 2004 года за 700 000р, то с применением вычета нужно будет заплатить налог с 700 000 р – 250 000 р = 450 000 р. Чтобы рассчитать сумму НДФЛ, нужно 450 000 р умножить на 0,13. Получается 58 500 р. Такой вариант может назвать выгодным только очень непрактичный налогоплательщик. Если вы продаете авто, потому что срочно нужны деньги на другие цели, то неизбежно придется отдать такую солидную сумму НДФЛ государству. Но очень часто автовладельцы хотят просто поменять авто на более новое или престижное.
2. Предположим, продав свой Порш Кайен 2004 года за 700 000р, вы сразу же покупаете авто той же марки, но 2011 года, за 1 800 000 р. В этом случае выгодно применить схему, основанную на разнице между доходами от продажи старого авто и расходами на покупку нового. Поскольку в этом случае расходы намного выше полученного в результате продажи дохода, то налог с этой сделки можно не платить. Но нужно представить в налоговую инспекцию все документы по сделкам продажи и покупки.

При способе «доходы минус расходы», когда покупка нового ТС идет сразу после продажи старого, расчёт налога идет только по разнице цен без учета расходов на ремонт и содержание транспорта.

Продавцы собственных автомобилей, владеющие ТС менее 3 лет, должны подавать в инспекцию ФНС по месту жительства налоговую декларацию НДФЛ-3, форму КНД 1151020. Это делается в любом случае, даже если вы использовали возможности, предложенные законом, и налог гарантировано платиться не будет.

Источники:

НК РФ. Статья 207. Налогоплательщики

НК РФ. Статья 210. Налоговая база

НК РФ. Статья 220. Имущественные налоговые вычеты

НК РФ. Статья 217. Доходы, не подлежащие налогообложению

НК РФ. Статья 217.1. Особенности освобождения от налогов доходов от продажи недвижимости

Письмо ФНС РФ №БС-4-11/10707@. 2015.06.22. О порядке определения налоговой базы на доходы физических лиц

Федеральный закон №424-ФЗ. 2018.11.2018. О внесении изменений в Налоговый Кодекс РФ