Как посчитать сумму налога?

Чтобы посчитать сумму налога, надо знать базовую ставку и налогооблагаемую базу. Для НДФЛ (налога на доходы физических лиц) ставка 13% (для нерезидентов 30%), а налогооблагаемая база — заработная плата минус налоговые вычеты. Для ИП и организаций ставки и налогооблагаемые базы находятся в прямой зависимости от выбранного налогового режима.

Налоговый кодекс содержит в себе очень много информации. Если вы никогда не сталкивались с самостоятельным расчетом налоговых отчислений, то сначала лучше обратиться за квалифицированной юридической помощью. Юристы подробно расскажут, как посчитать суммы налогов. А главное — как их уменьшить.

Как посчитать подоходный налог для физических лиц

В качестве подоходного налога граждане РФ обязаны отчислять 13% от суммы зарплаты в бюджет государства. Чтобы посчитать сумму НДФЛ, надо доход (например, заработную плату) уменьшить на налоговые вычеты и умножить на 13%. Обычно работодатели предоставляют стандартные вычеты на основании ст. 218 НК РФ:

• на детей работника — по 1400 рублей на первых двух, по 3000 рублей с третьего ребенка и далее;
• на работника, который является ликвидатором катастроф — 3000 рублей;
• на работника-донора — 500 рублей.

Стандартные вычеты предоставляются до момента, пока сумма зарплаты не достигнет 350 тыс. рублей за год. Для получения всех остальных вычетов — имущественных, социальных — надо заполнить декларацию 3-НДФЛ по итогам года и подать ее в налоговую инспекцию. Нерезиденты РФ, т.е. граждане, которые находятся в России менее 183 дней в году, оплачивают 30% налога от суммы дохода и не имеют права на стандартные вычеты.

Если работодатель разберется в расчетах подоходных отчислений, он сможет сэкономить приличные суммы. Как посчитать суммы НДФЛ и сэкономить, подробно рассказано в статье «Как рассчитать подоходный налог?»

Как посчитать суммы налогов для ИП и организаций

Независимо от формы собственности, сумму отчислений для ИП и юридических лиц надо рассчитывать исходя из выбранной системы налогообложения. Режим с самыми большими налоговыми суммами — ОСНО. По такой системе ИП и организации обязаны платить:

• 20% в качестве НДС;
• 20% (13% для ИП) от суммы прибыли, которая остается после вычитания из доходов всех подтвержденных документами расходов;
• 2% от суммы имущества, которое состоит на балансе компании.

Посчитать сумму отчислений с прибыли вы можете с помощью формул, которые приведены в статье «Как рассчитать налог на прибыль?». Если фирма владеет транспортом или земельным участком, тогда надо еще посчитать транспортный и земельный налоги. Ставки для них утверждаются региональной властью, и уточнять их нужно в районной ФНС.

Меньшую налоговую нагрузку ИП и предприятия несут на льготных режимах, при которых единый налог (УСН, ЕНВД, ЕСХН, ПСН) заменяет НДС и налог на прибыль. Наиболее выгодная система налогообложения для вновь открывшихся ИП и предприятий — УСН. Расчет суммы налогов при УСН ведется от полученного дохода. Нет дохода, значит, и платить ничего не надо — это правило действует для ставки УСН 6%. Если применяете УСН 15%, тогда при убытке платите только 1% от вала.

Схожий с УСН режим — ЕСХН. Только предусмотрен он для узкой категории налогоплательщиков — сельхозпроизводителей и тех, кто оказывает им услуги. Главное условие — чтобы доход от сельскохозяйственной деятельности был не менее 70% от всего дохода фирмы. Ставка налога составляет 6% от разницы между доходами и расходами.

ИП и организации, которые имеют стабильный доход и подходят по виду деятельности, могут применять ЕНВД. Каждый регион утверждает собственный список разрешенных для ЕНВД категорий, обычно это сфера услуг и торговли. Расчет суммы налога при ЕНВД надо вести от базовой ставки, которую также утверждают муниципальные власти. Базовую ставку налога нужно еще умножить на федеральный и региональный коэффициенты, количественные показатели бизнеса (например, количество площади, машин или работников). При ЕНВД фактический доход не имеет значения. Ваша компания вообще может не получить дохода или выйти в убыток, но налог все равно заплатить придется.

Для ИП есть еще возможность работать на патенте. Чтобы посчитать сумму патента, нужно базовую доходность умножить на налоговую ставку 6% и на количество месяцев применения патента. Оплачивать патент нужно до окончания его действия. Получается, что реальный доход ИП не учитывается. Поэтому оплачивать патент нужно, даже не имея дохода.

Кроме перечисленных налогов, все ИП и организации обязаны оплачивать из собственных средств социальные взносы за своих работников:

• 22% на пенсионное страхование;
• 5,1% на медицинское страхование;
• 2,9% на случай нетрудоспособности и в связи с материнством.

Еще от 0,2 до 8,5% отчисляется на травматизм, ставка данного взноса зависит от уровня риска вашей деятельности и утверждается ФСС. Чтобы посчитать суммы взносов, нужно начисленную заработную плату умножить на ставку.

ИП еще уплачивают за себя страховые взносы, размер которых утверждается законодательно и ежегодно индексируется. Если вы работали неполный год, тогда, чтобы посчитать сумму взносов, можете использовать калькулятор на сайте nalog.ru. Подробнее о том, какие системы налогообложения лучше применять и как посчитать суммы налогов по ним, вы можете прочитать в наших статьях: «Сколько налогов нужно платить ИП?» и «Сколько налогов платит ООО».

Источники:

Глава 23 НК РФ. Налог на доходы физических лиц

Глава 25. Налог на прибыль организаций

Глава 26.2. НК РФ. Упрощенная система налогообложения (ст.ст. 346.11 - 346.25.1)

Глава 26.3. НК РФ. Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности (ст.ст. 346.26 - 346.33)

Глава 26.1. НК РФ. Система налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (единый сельскохозяйственный налог) (ст.ст. 346.1 - 346.10)

Глава 26.5 НК РФ. Патентная система налогообложения