Как платить налоги по упрощенке

Индивидуальные предприниматели и юридические лица могут работать по упрощенной системе налогообложения (УСН). Для них доступно два варианта оплаты налога: с доходов и с доходов за вычетом расходов. Если вы работаете по УСН, но у вас возникли сложности с уплатой налогов, то следует обратиться к специалисту.

Расчет ставки налога 6% с дохода

По упрощенной системе налогообложения налоги необходимо платить каждый квартал до 25 числа. За 3, 6 и 9 месяцев ИП или организации платят авансовые платежи и годовой налог. По упрощенке нужно платить с доходов 6%. При такой налоговой ставке расходы не учитываются. Если ИП или организация работают в убыток, они в любом случае обязаны заплатить налог.

Налог по упрощенке можно уменьшить на сумму уплаченных страховых взносов. Если у ИП нет работников, то сумму можно уменьшить на 36 238 рублей. Страховые взносы ИП платит за себя в пенсионный фонд в размере 29 354 рублей и в фонд медицинского страхования в размере 6 884 рубля.

Если у ИП есть сотрудники, то выплату налога можно уменьшить за счет уплаченных страховых взносов за себя и за работников, но не более чем 50%. Юридические организации могут уменьшить налог не более чем на 50% только за счет страховых выплат за сотрудников.

Спустя 3, 6 и 9 месяцев необходимо платить авансовые платежи. Расчет налога происходит следующим образом: выручка за 3 месяца умножается на 6%, из этой суммы отнимаются страховые взносы. Сумма, которая осталась оплачивается до 25 числа. За полгода аванс платится следующим образом: берется выручка за полгода, из этой суммы отнимаются страховые взносы, которые были произведены за эти 6 месяцев, после вычитается аванс, который был оплачен за первые 3 месяца. За 9 месяцев аванс нужно платить также, как и за полгода.

Чтобы оплатить налог по упрощенке за год, необходимо взять весь доход за 12 месяцев и умножить на 6%. Из этой суммы отнять страховые взносы, которые были оплачены за год, но не более 50%, после отнять 3 аванса, которые платили в течение года.

Те деньги, которые остались после этого, и есть налог за год по упрощенке. Юридические организации должны платить налог до 31 марта, ИП — до 30 апреля.

Расчет ставки налога 15% с доходов за вычетом расходов

При упрощенке платят налог с разницы дохода и расходов. Это выгодно тем предпринимателям, у которых расходы превышают 60%. Затраты необходимо объяснить со стороны экономической выгоды, а также подтвердить документально. Эти траты должны быть направлены на получение дохода. Расходы, которые можно вычесть из доходов, прописаны в Налоговом Кодексе. Например, в расходы может входить:

• аренда помещения;
• зарплата сотрудникам;
• ремонт средств, благодаря которым осуществляется работа;
• закупка оборудования и материалов;
• убытки в течение 10 лет.

В регионах ставка налога может быть снижена местными властями до 5%. По упрощенке налог доходы минус расходы также оплачиваются авансовыми платежами за 3, 6 и 9 месяцев, и за год. Авансовые платежи рассчитываются следующим образом: из суммы доходов за 3 месяца отнять расходы, а затем умножить на налоговую ставку, которая действует в вашем регионе. За полгода: сумма доходов за 6 месяцев за минусом расходов умножается на ставку налога, и вычитается уплаченный аванс за первые 3 месяца. За 9 месяцев рассчитывается аналогично.

Чтобы рассчитать налог по упрощенке за год, необходимо взять сумму дохода за год, вычесть годовые расходы, затем умножить эту сумму на ставку налога, и вычесть все авансовые платежи, которые происходили в течение года. То, что останется, выплачивается.

Однако стоит учитывать, что если налог оказался меньше минимального, то необходимо платить минимальный. Минимальный налог рассчитывается следующим образом: годовой доход умножить на 1%. Эта сумма не может быть ниже суммы до вычета авансовых платежей.

Источники:

О доходах, не учитываемых при определение налоговой базы

О порядке определения расходов