Как оформить возврат налога?

Некоторые крупные расходы, которые совершаются гражданами РФ, подразумевают обратную монетизацию — частичный или полный возврат уплаченного подоходного налога. К таким тратам относится приобретение жилья, перечисление средств и уплата процентов по ипотеке, расходы на обучение и лечение.

Для получения компенсации нужно оформить налоговый вычет и предоставить его работодателю для снижения базы или же подать заявление на возврат в территориальное отделение налоговой инспекции. Процедура возврата денежных средств не самая быстрая, деньги возвращаются только при условии, что заявитель правильно заполнил декларацию о доходах и приложил все необходимые расходные документы.

Во избежание ошибок и отказа в возмещении затрат лучше воспользоваться услугами специалиста по налогам.

Зачем нужен возврат

Главная задача налоговой инспекции — взимать налоги и перераспределять их на социальные нужды. При этом система позволяет гражданам компенсировать их существенные расходы. Инструментом компенсации является возврат налога — налоговый вычет.

Под налоговым вычетом понимается сумма денежных средств, не облагаемая НДФЛ. По сути, это льготная величина — именно на нее уменьшается база исчисления взноса.

Оформить вычет по налогам может только гражданин Российской Федерации, который получает официальный доход, облагаемый НДФЛ в размере 13%.

Есть и иной вариант возместить издержки — написать заявление на возврат в территориальную налоговую инспекцию. Возврат будет произведен в пределах суммы уплаченного за отчетный год налога. Отчетным признается тот год, в котором были совершены расходы.

Действует система возврата так: все трудящиеся лица перечисляют подоходный налог со своей заработной платы, вознаграждений по гражданским договорам и иной доходности. При совершении крупных затрат, которые документально обоснованы и подтверждены, физические лица могут в следующем году обратиться в налоговую инспекцию по своему месту прописки и запросить возврат расходов в виде вычета налога. Расходы компенсируются не в полной мере, а лишь частично — в размере 13% от уплаченного налога на доходы. Для некоторых групп возвратов налоговики установили максимальный лимит.

Почему именно 13%? Так как оформить возврат могут только граждане России, которые уплачивают налог по основной тринадцати процентной ставке, то и вычет можно провести только в пределах этого значения (ст. 224 НК РФ).

Физические лица могут воспользоваться компенсацией двумя способами:

• понизить облагаемую базу с целью уменьшения суммы текущего подоходного налога — этот возврат производит работодатель;
• вернуть затраченные денежные средства — оформление возврата налога осуществляется через отделение территориальной инспекции.

Граждане, которые освобождены от уплаты налога на доходы, не могут получить возврат. Также не вправе претендовать на возврат те лица, чья доходность облагается по иным действующим ставкам.

Какие вычеты можно оформить

Компенсировать можно многие издержки — покупку жилья, платное лечение, обучение, затраты по инвестиционным проектам. Для систематизации возврата налоговики сформировали пять групп возможных вычетов по налогам для физических лиц:

1. Стандартный. Эту льготу служащие могут оформить у работодателей, которые в данном случае выступают налоговыми агентами. Компенсация оформляется по основному месту работы, получить возврат можно как на себя, так и на детей (в том числе детей-инвалидов). Ежегодно сотрудники подают в бухгалтерию заявление, в котором указывается основание для снижения налога. Компенсацию можно получить с начала нового рабочего года (1 января) и до момента достижения лимита в 350 000 рублей по текущему доходу или зарплате (ст.218 НК РФ).
2. Социальный. К этой группе относится возврат денег за платное обучение гражданина или его родных, оплаченное лечение (собственное или близких родственников), пожертвования на благотворительность, платежи, формирующие накопительную часть пенсии, затраты на добровольное пенсионное страхование. В этом случае возврат также можно оформить двумя способами — у работодателя и через налоговиков. При этом налоговый агент может принять издержки к возмещению даже в текущем году. Максимум, на компенсацию которого может претендовать гражданин, — это 120 000 рублей. Хотя есть и исключения — дорогое лечение и платное образование, их можно возместить в полном размере (ст.219 НК РФ).
3. Инвестиционный. Используется с 2017 года. Предназначен для возмещения расходов при взыскании налога у тех категорий лиц, которые проводят операции с ценными бумагами, перечисляют свои личные денежные средства на специальный инвестиционный счет, получают выручку от использования индивидуального инвестиционного счета. Здесь также есть лимит, который рассчитывается ежегодно — нужно умножить предел в три миллиона рублей на актуальный коэффициент Центробанка. Оформить инвестиционный возврат можно и у налогового агента, и в территориальной инспекции (ст 219.1 НК РФ).
4. Имущественный. На этот тип возврата налога рассчитывают многие, так как компенсируется довольно значительная сумма. При приобретении жилья можно вернуть до 260 000 рублей, если квартира или дом стоили от двух миллионов рублей и выше. А если присовокупить и кредитные обязательства по покупке, то сумма возврата увеличится еще на 390 000,00 рублей (если договор ипотеки — от трех миллионов и выше). Имущественную льготу можно получить и при строительстве своего дома, реализации недвижимости, приобретении у физического лица имущественных ценностей с целью выполнения государственных или муниципальных нужд. Компенсирует затраты или сам работодатель, или территориальное отделение ФНС (ст. 220 НК РФ).
5. Профессиональный. Это льгота для самозанятых лиц и индивидуальных предпринимателей. Вознаграждения адвоката и нотариуса, гонорар по авторским договорам и выплаты по соглашениям гражданско-правового характера — это все основания для профессиональной компенсации. Однако здесь есть ключевое правило — возмещаемые издержки должны быть напрямую связаны со способом получения доходности. Если физическому лицу удастся обосновать такие затраты, то он может претендовать на возврат налога и у работодателя, и в территориальной инспекции (ст.221 НК РФ).

То есть, помимо снижения налоговой базы гражданин может монетизировать свою льготу. В любом случае все издержки должны быть обоснованными и документально подтвержденными. Неподтвержденные расходы могут не принять к вычету ни налоговики, ни работодатель.

Как получить льготу

Для восстановления издержек и монетизации вычета необходимо обратиться с заявлением к работодателю или в территориальное отделение Федеральной налоговой инспекции. Помимо заявления для каждого типа возврата нужно подготовить пакет документов, подтверждающих право получения льготы.

Обратиться за возвратом к работодателю можно и в год совершения крупных затрат. Налоговая проводит операции по возмещению только по истечении отчетного периода — в следующем году и в течение трех последующих лет. То есть возместить можно и те расходы, которые были произведены ранее, но не позднее трех лет до момента обращения.

Предельного срока для подачи документов в течение года не установлено, обратиться за возвратом можно в любое удобное время. От заявителя потребуется только корректно заполнить форму 3-НДФЛ, рассчитать в декларации сумму возврата и предоставить всю подтверждающую документацию.

Если заявитель выбрал способ личной подачи, то в составе сопроводительных документов нужно подготовить не только копии, но и оригиналы. Принимающий инспектор будет проводить сверку всех регистров.

Деньги вернутся не ранее, чем через 3 месяца. В некоторых случаях срок может быть увеличен. Суть в том, что доходная декларация подлежит обязательной камеральной проверке, которая длится в течение трех месяцев.

Только после положительного результата гражданин может подать заявление на возврат с указанием реквизитов для перечисления положенной суммы. Если в отчете были допущены ошибки, то его придется исправлять и также направлять на проверку, а, значит, срок получения компенсации затянется. Возвратная процедура также не моментальна — налоговики переводят деньги в течение одного месяца.

Источники:

О размере налога на доходы физических лиц

О стандартном налоговом вычете

О социальном налоговом вычете

Об инвестиционном налоговом вычете

Об имущественном налоговом вычете

О профессиональном налоговом вычете