Как начисляются налоги?

«Расчет налога» и «начисление налога» — разные действия, которые многие путают друг с другом. Расчет налога — это определение итоговой суммы, которая получается, если умножить базу налога на его ставку. Суть метода вы легко можете понять, прочитав нашу статью «Как рассчитать налоги?» Некоторые формулы для вычисления налога чуть сложнее, но это не меняет дело. Расчет налога, как и его начисление, можно производить самостоятельно или с помощью профессионального юриста.

Начислить налог — значит, отразить его в учете в соответствии с принципом двойной записи. Двойная запись — это надежный способ ведения бухгалтерского учета, когда бухгалтер отражает любые финансовые изменения как минимум на двух бухгалтерских счетах. После того как налог начислен, необходимо его оплатить и тем самым погасить долг перед государственным бюджетом.

Главное, помнить о том, что подготовить отчетность без ошибок сможет только профессионал. Он учтет все предписания законодательства РФ и своевременно оформит документацию.

Правила начисления налога

Начисление налога происходит в соответствии с базой, ставкой и льготами, определенными в ст. 52 НК РФ (Налогового кодекса Российской Федерации). Есть ситуации, когда налог начисляют сами налогоплательщики, а иногда это делают сторонние организации или сам налоговый орган. Налогоплательщиками являются:

• организации — они начисляют налоги в каждом отчетном периоде на основании бухгалтерского учета;
• индивидуальные предприниматели — ориентируются на данные, отраженные в перечне хозяйственных операций и документах о доходах и расходах;
• физические лица — делают расчеты на основе сведений, которые поступают от налоговой службы, а также по данным собственного учета финансов.

Существует ряд документов и правил, на основании которых начисляются налоги:

• первичная документация;
• аналитические регистры налогового учета;
• расчет налоговой базы.

Рассмотрим их отдельно и остановимся на том, как именно профессиональные бухгалтеры или специальные приложения начисляют налог.

Первичная документация

К первичным документам относятся письменные свидетельства о совершении той или иной хозяйственной операции, оформленные по всем правилам, указанным в законодательстве РФ. Физические лица заполняют такие документы в случае, если работают на фрилансе и оказывают те или иные услуги клиентам.

Самый простой способ заполнить первичную документацию в данной ситуации — начислять оплату через приложение «Мой налог». Начисляет оплату сама программа. Это происходит после того, как вы укажете перечень услуг или товаров, проданных заказчику, а также реквизиты его компании или личные данные. После совершения операции налог начисляется автоматически и оплачивается через приложение.

В случаях с ИП или ООО первичную документацию нужно заполнять и затем учитывать при составлении бухгалтерской отчетности. Этим вопросом занимаются профессиональные штатные бухгалтеры или специалисты, которые предоставляют услуги на аутсорсе.

Важно помнить, что при заполнении «первички» в документах должны быть отражены следующие факты:

1. Название документа и дата его заполнения.
2. Наименование заказчика (подрядчика, покупателя).
3. Реквизиты банка и номер расчетного счета.
4. Название совершенной хозяйственной операции, включая количественные показатели и информацию о стоимости.
5. ФИО должностных лиц, уполномоченных подписать документ, и их подписи.
6. Печать.

Система оформления первичной документации едина, но эти документы отличаются друг от друга. К ним относят: кассовый ордер, банковскую выписку, квитанцию на оплату услуг, счет, накладную, товарный чек, авансовый отчет, платежное поручение. По этим документам бухгалтеры рассчитывают налоги, пользуясь цифрами доходов и расходов организации и включая их в общую отчетность за тот или иной период.

Аналитические регистры налогового учета

К аналитическим регистрам относятся такие документы, которые отражают движение финансов компании и нужны для того, чтобы рассчитывать и начислять налоги. Все данные, которые содержатся в регистрах, сгруппированы в соответствии с требованиями НК РФ и нужны для того, чтобы начислить те или иные суммы за отчетный период.

Все данные, содержащиеся в таблицах и отчетах, не являются конечными. Они постоянно дополняются — заполнение аналитических регистров ведется непрерывно. Также важно, чтобы эти данные раскрывали формирование налоговой базы и были достаточными для того, чтобы начислить налог.

Аналитические регистры нужны для того, чтобы систематизировать всю первичную документацию и увидеть итоговые суммы за определенный расчетный период. Основные правила, касающиеся ведения аналитических регистров, отражены в 314 статье НК РФ. Если вы рассчитываете и начисляете суммы самостоятельно, значит, нужно не забывать о существующих правилах. Или стоит обратиться к профессиональному бухгалтеру, который начислит нужную сумму без ошибок.

Расчет налоговой базы

Для того чтобы соблюдать порядок расчета и начислять налог правильно, специалисты пользуются нормами статьи 315 НК РФ. Необходимо учитывать следующие данные:

• период, за который определяется налоговая база;
• сумму доходов за отчетный период (общую сумму выручки);
• сумму расходов за отчетный период;
• сумму прибыли, которая включает в себя не только доходы, но и убытки от реализации тех или иных товаров;
• сумму внереализационных доходов;
• итоговую прибыль с учетом убытков от внереализационных доходов.

Для того чтобы начислять налоги безошибочно, лучше обратиться к профессионалам. Они смогут не только начислить правильную сумму к выплате, но и помочь вам уменьшить ее законным путем.

Источники:

Аналитические регистры налогового учета

Порядок исчисления налога

Нарушение срока исполнения поручения о перечислении налога