ИП — как платить налоги и какие?

Размер налога, а также срок его оплаты для индивидуального предпринимателя напрямую зависит от выбранной системы налогообложения. В этой статье мы разберем существующие налоговые режимы, а также то, в какой срок и как платить налоги ИП, чтобы не заработать штрафы.

Однако для четкого понимания того, какая именно система подходит для вашей деятельности, советуем еще до регистрации ИП обратиться к специалисту. Ведь на практике самим определить, какое налогообложение подходит для вашего бизнеса, и не запутаться во всем этом крайне трудно.

Разновидности налоговых режимов для ИП

Для начала выясним, какие налоговые режимы придуманы для индивидуального предпринимателя в нашей стране. В России их пять:

• ОСНО (общая система налогообложения). После открытия ИП присваивается автоматом, поэтому, если вы хотите платить налоги по другой системе, то необходимо об этом заявить;
• ПСН (патентная система налогообложения). Заявку прикладываете с пакетом документов при регистрации ИП либо за 10 дней до начала работы по патенту;
• ЕНВД (единый налог на вмененный доход, в народе называется вменёнкой). Заявление нужно подавать не позднее 5 дней с начала деятельности;
• УСН (упрощенная система налогообложения, в простонародье упрощёнка). Отдаете заявление вместе с документами на регистрацию ИП либо в течение 30 дней после регистрации;
• ЕСХН (единый сельскохозяйственный налог). Заявление подается так же, как при УСН.

Если после выбора налогового режима он в дальнейшем покажется невыгодным, или вы просто забудете подать заявление, то всегда можно перейти на другой с нового года. Далее мы подробнее рассмотрим российское налогообложение для индивидуальных предпринимателей.

Общая система налогообложения для ИП

Индивидуальный предприниматель при таком режиме платит государству 13% либо 30% от прибыли, при этом налог считается от суммы доходов за вычетом расходов. Налоговая ставка зависит от того, сколько вы фактически проживаете в России — если больше 183 дней в течение года, то платите 13%, если меньше, то уже придется раскошелиться на 30%. То есть жить в другой стране и платить родному государству налог 13% не получится.

Такой налог придется платить ИП четырьмя частями: три авансовых и один итоговый платеж. Новоиспеченный индивидуальный предприниматель обязан подать декларацию по форме 4-НДФЛ по истечении месяца со дня получения первой прибыли в пределах 5 рабочих дней. В соответствии с этим документом налоговики определят суммы авансовых платежей и пришлют уведомления.

Авансовые платежи по налогу ИП обязан платить тремя частями:

1. В размере одной второй не позднее 15 июля текущего года.
2. В размере одной четвертой не позднее 15 октября текущего года.
3. Также в размере одной четвертой не позднее 15 января следующего года.

До 15 июля следующего года ИП доплачивает итоговую сумму налога. Если так случилось, что авансовые платежи превысили общую сумму налогового сбора, то доплачивать ничего не нужно, а переплату вы сможете либо вернуть, либо зачесть. Декларацию по форме 3-НДФЛ необходимо направить в инспекцию не позже 30 апреля года, следующего за отчетным.

Также при ОСН ИП необходимо платить НДС (налог на добавленную стоимость). Основная ставка составляет 20%, однако ее можно уменьшить до 10%, если вы реализуете детские товары, медикаменты, продукты питания и др. Полный список отражен в ст. 164 НК РФ (Налогового кодекса Российской Федерации).

Также у ИП имеется возможность применять нулевую ставку, если осуществляется экспорт товара, либо освободиться от НДС полностью, если сумма выручки не превысила 2 миллиона рублей за три месяца подряд. Дата уплаты НДС и подачи декларации — 25-е число месяца после окончания квартала.

Патентная система налогообложения для ИП

ПСН — это самая легкая для понимания система налогообложения. После приобретения патента вам не надо будет сдавать отчеты или считать, сколько вы должны государству. Цена патента и является тем налогом, который должен оплатить индивидуальный предприниматель.

Стоимость патента в разных субъектах РФ различна и зависит от того, какой бизнес вы будете вести и на какой срок приобретаете патент. Естественно, и ПСН имеет свои ограничения:

• нельзя нанимать больше 15 работников;
• площадь помещения (торговый зал или общепит) должна быть не более 50 кв. м;
• годовая прибыль — не выше 60 миллионов рублей.

Имеются ограничения и по видам деятельности. ПСН имеет одну особенность: каждый конкретный регион сам устанавливает, на какой вид деятельности можно получить патент. ИП может взять его на срок до года включительно.

Оплата происходит в следующем порядке. Патент сроком до полугода можно оплатить до истечения его действия. Если его период от шести до двенадцати месяцев, то заплатить придется уже двумя частями: одна треть в течение девяноста дней с момента начала действия патента, две трети — не позднее срока окончания.

Единый налог на вмененный доход для ИП

При таком режиме налог считают не с полученного дохода, а с вмененного, который установлен государством. Производится расчет ЕНВД по следующей формуле: БД * ФП * К1 * К2 * 15% = сумма вмененного налога для ИП в месяц. Здесь учитывают не реальную прибыль, а определенные показатели:

• БД — базовый доход на единицу физического показателя за месяц;
• ФП — физический показатель, он может складываться из численности сотрудников, количества мест в автотранспорте, площади помещения и т. д.;
• К1 — коэффициент, который устанавливается ежегодно Минэкономразвития РФ.
• К2 — это понижающий корректирующий коэффициент, его ежегодно принимают органы субъектов РФ, он колеблется от 0,005 до 1.

Так как ИП платит вменёнку независимо от реальной прибыли, прежде чем на нее перейти, лучше хорошо все продумать и рассчитать налоги по другим режимам. Применять ЕНВД бизнесмен может при соблюдении следующих условий:

• количество сотрудников не превышает сотни;
• общая площадь общепита или торгового зала менее 150 кв. м.
• бизнес не ведется при доверительном управления, совместной деятельности или на основании договора простого товарищества.

Также условием является ведение определенного вида деятельности, такой как оказание бытовых услуг, питание, грузоперевозки, реклама, розница. Полный список указан в ст. 346.26 НК РФ.

Чтобы избежать штрафа, декларацию необходимо подавать каждый квартал до двадцатого числа следующего месяца. Крайний срок уплаты налога для ИП — двадцать пятое число месяца, идущего за отчетным периодом.

Упрощенная система налогообложения для ИП

Упрощёнка имеет две разные ставки: 6% и 15%. Первая применяется ко всей прибыли, вторая применяется к доходу, из которого вычли расход.

Если с первой ставкой все понятно, то вторую рассмотрим подробнее. Для того чтобы определиться, подходит ли вам этот режим, необходимо учесть следующее:

• расходы должны составлять более 65% от выручки и иметь документальное подтверждение;
• расходы должны быть направлены на получение прибыли. Если налоговая решит, что расход имеет другую цель, то его не примут во внимание.
• налог для ИП не может быть ниже 1% от общей прибыли (без вычета расходов).

Самый существенный плюс от применения УСН 15% в том, что местными законами ставка может снизиться до 5%, это зависит от деятельности и субъекта РФ, где вы проживаете. Заплатить налог (независимо от того, какую ставку вы выбрали) необходимо четырьмя частями. Сумму рассчитывает индивидуальный предприниматель самостоятельно, исходя из своих расчетов: первый — до 25 апреля, второй — до 25 июля, третий — до 25 октября, четвертый (итоговый) — до 30 апреля, но уже в следующем году.

Насколько верно был рассчитан налог, ИП и сотрудники налоговой проверяют уже по годовой отчетности. Она подается в инспекцию не позднее внесения четвертого итогового платежа.

Единый сельскохозяйственный налог для ИП

Этот режим подходит далеко не всем бизнесменам. Налог идеален для следующей категории ИП: рыбохозяйственные производители, сельскохозяйственники, а также те, кто оказывает им услуги в этой области. При расчете налога необходимо расходы вычесть из дохода и умножить на налоговый сбор 6%, но региональными законами ставка может быть снижена до 0%.

Платить налог ИП придется двумя платежами, первый до 25 июля, второй до 31 марта года, следующего за отчетным. Не позднее второй оплаты необходимо подать декларацию.

Мы рассмотрели все налоговые режимы для ИП. Чтобы понять, какой из них наиболее выгоден, следует рассчитать нагрузку для разных налоговых систем, а также узнать, какое именно налогообложение можно применять для вашего бизнеса. Надеемся, что данной статьей мы смогли внести немного ясности на тему того, как платить налоги ИП, и вы выберете оптимальный для себя вариант.

Источники: