Инвестиционный налоговый вычет

Все российские граждане обязаны уплачивать налоги со своих доходов. Именно на налоги государством обеспечиваются бесплатные услуги, такие как образование, медицинская помощь, охрана правопорядка и т.д. Правительство заинтересовано не только в сборе налогов, но и в поддержании достойного уровня жизни в стране. Кроме того государство стремится стимулировать расходование денег на важные дела — рождение и воспитание детей, образование, лечение и т.п.

Стремится оно и к привлечению средств граждан к инвестициям в российскую экономику. Стимулирование этих направлений осуществляется за счет предоставления права на налоговые вычеты. Выясним, как можно получить инвестиционный налоговый вычет по налогу на доходы физических лиц (НДФЛ).

Налогообложение — довольно сложная область права. Рекомендуем получить консультацию юристов по инвестиционному налоговому вычету для вашей конкретной ситуации.

Кто может претендовать на получение инвестиционных налоговых вычетов

НДФЛ уплачивают физические лица. Естественно, претендовать на получение инвестиционного вычета по этому налогу могут только они. Получить вычет могут только те граждане, которые уплачивают НДФЛ. Государство снижает налоги, но не доплачивает гражданам за инвестиции.

Граждане могут получать инвестиционные налоговые вычеты при выполнении ряда условий:

1. Оформление инвестиции индивидуальным счетом (ИИС). Счет должен быть открыт у брокера, имеющего соответствующую лицензию. Позволяется иметь только один ИИС.
2. Счет должен быть рабочим. По нему должны производиться рыночные операции — покупка и продажа ценных бумаг.
3. Подача документов на получение налогового вычета в Федеральную налоговую службу (ФНС). Предоставление налогового вычета по инвестициям не происходит автоматически. Гражданин должен собрать необходимые документы и подать их в ФНС.

Налоговым законодательством РФ предусмотрены и инвестиционные вычеты по налогу на прибыль предприятий, предназначенные для организаций. Рассмотрение этих вычетов мы оставим за пределами этой статьи.

Виды инвестиционных налоговых вычетов по НДФЛ

Гражданин, желающий получить налоговый вычет по инвестициям, может выбирать из следующих вариантов:

1. При внесении средств на ИИС. В этом варианте право на налоговый вычет не привязано к получению дохода от инвестиций. Размер льготы зависит только от суммы внесенных инвестиций. Законодательство ограничивает эту сумму 400 тыс. рублей в год. Соответственно, максимальная налоговая экономия может составить 400 * 13% = 52 тыс. рублей в год.
2. При получении дохода от инвестиций. Право на такой налоговый вычет приобретается по окончании действия договора, не ранее чем через 3 года. Базой налогообложения является размер прибыли от инвестиции. Экономия по налогу составит 13%.

Гражданин может выбрать только один вариант инвестиционного налогового вычета по налогу на доходы физических лиц. Первый обычно более выгодный. Инвестиционный налоговый вычет можно получать ежегодно. Правда, трехлетний период тоже действует — если вы забрали свои инвестиции раньше, сэкономленные налоги придется вернуть в бюджет. Этот вариант налогового инвестиционного вычета наиболее подходит гражданам, имеющим высокий «белый» доход. С него уплачивается НДФЛ, а потом происходит возврат налога, обусловленный инвестициями.

Второй вариант налогового вычета за инвестиции обычно больше подходит тем гражданам, которые не имеют официальных высоких доходов. Сэкономить на налоге удается не ранее чем через три года. Зато с дохода, полученного с инвестированных средств, просто не уплачивается налог.

Финансовые обстоятельства граждан и доходность по их вложениям могут быть разными. Поэтому перед тем как выбрать вид налогового вычета за инвестиции окончательно, рекомендуем получить консультацию юриста.

Как получить инвестиционный налоговый вычет

Чтобы получить льготу при уплате налога, связанную с инвестированием, нужно обратиться в территориальный орган ФНС по месту вашей регистрации. В ФНС нужно предоставить документы по следующему списку:

1. Декларацию по форме 3-НДФЛ.
2. Заявление о предоставлении налогового вычета — если ожидается возврат налога, то нужно указать реквизиты счета, на который следует перечислить деньги.
3. Договор об открытии ИИС.
4. Справку, подтверждающую факт наличия у вас только одного ИИС. Получить ее можно у брокера.
5. Документы, подтверждающие, что на инвестированные средства приобретались акции, векселя или иные ценные бумаги.
6. Справку о том, что другими видами налогового вычета за инвестиции вы не пользовались. Ее выдает ФНС.
7. Копию паспорта заявителя.
8. Документ о внесении денег на счет. Его выдает брокер.
9. Справку по форме 2-НДФЛ, если ожидается возврат ранее уплаченного налога.

Поданные документы изучаются ФНС в течение 3-х месяцев. После принятия решения о возврате ранее уплаченного НДФЛ на реальное перечисление денег отпускается еще 1 месяц.

Источники:

Инвестиционный налоговый вычет

Налоговая база

Ставка НДФЛ