Что такое патентная система налогообложения?

Патентная система налогообложения — это специальный режим для индивидуальных предпринимателей, который не требует ведения бухгалтерской отчетности и сдачи декларации. Другая особенность — при расчете налога учитывается не реальный, а потенциально возможный доход.

Но не все бизнесмены могут воспользоваться данной системой оплаты взносов. В статье рассмотрим, для кого доступна патентная система налогообложения, в каких случаях ее целесообразно применять. Если вы открываете свое дело и не знаете, какой режим лучше выбрать, обратитесь за консультацией к опытному специалисту:

Кто может работать на патентной системе налогообложения?

Патентная система налогообложения — специальный режим, доступный только для ИП (индивидуальных предпринимателей), которые оказывают услуги в одной из сфер деятельности, указанных в статье 346.43 Налогового кодекса России (НК РФ). Работа по данной схеме возможна для бизнесменов, если в их компании трудится не более 15 наемных сотрудников, а годовой доход не превышает 1 миллион рублей. Патентная система налогообложения не может применяться в рамках соглашения простого товарищества и доверительного управления имуществом.

Отличительная особенность патента — упрощенная форма отчетности и освобождение от уплаты НДС (налога на добавленную стоимость), налога на имущество и доходы физических лиц. В статье 346.43 НК РФ указаны все направления экономической деятельности, на которых ИП может применять патентную систему налогообложения. Вот некоторые из них:

• парикмахерский салон;
• косметологические услуги;
• ремонт, пошив, чистка обуви и одежды;
• изготовление ключей;
• перевозка пассажиров на автомобиле;
• ремонт бытовой техники и электроники;
• изготовление блюд на заказ и работа поваром на дому.

Патентная система налогообложения может применяться одновременно для разных видов деятельности и с другими режимами уплаты обязательных взносов. Во втором случае отчетные документы оформляются отдельного для каждой схемы налогообложения. Применение нескольких патентов ведет к необходимости отдельного разрешения на каждое направление бизнеса.

Особенности оформления патентной системы налогообложения

Преимущества и недостатки патентной системы налогообложения тесно переплетаются. Режим выгоден в случае, если реальный доход бизнесмена больше, чем установленный потенциальный в регионе. В ином случае стоит подумать о смене патента на другую схему. Правда, некоторые предприниматели предпочитают немного переплачивать, чем вести отчетную документацию и сдавать каждый год декларацию в налоговую службу.

Законодательство определяет следующие правила оплаты и оформления патентной системы налогообложения:

• если патент приобретен на срок менее шести месяцев, вся сумма должна быть внесена до окончания действия документа;
• если разрешение ограничивается периодом от 6 до 12 месяцев, то в течение 90 дней после начала его действия необходимо внести ⅓ (оставшаяся сумма подлежит взносу до того, как истечет срок патента);
• через онлайн-банк или при личном посещении отделения можно внести сумму за патент без комиссии.

Индивидуальный предприниматель может оформить несколько патентов. Срок действия каждого разрешения не превышает 12 месяцев. Если бизнесмен написал заявление для перехода на патентную систему налогообложения в октябре 2019 года, то максимальный период действия документа составит 3 месяца, то есть до 31 декабря 2019 года.

Таким образом, оформить разрешение на осуществление деятельности в течение 12 месяцев можно только в январе.

Рассчитать стоимость патента можно с помощью онлайн-калькулятора на официальном сайте Налоговой службы. Итоговая сумма зависит от вида предпринимательской деятельности, субъекта России, налоговой ставки и периода действия документа. Местное законодательство нередко устанавливает льготы для начинающих предпринимателей, освобождает их на первое время от уплаты взносов.

Какие взносы платит ИП на патентной системе налогообложения

Патентная система налогообложения освобождает бизнесмена от уплаты практически всех взносов. Исключение — налог на имущество объектов, размер которых определяется по кадастровой стоимости, а также таможенные сборы. Применяя патентную систему налогообложения, бизнесмен обязан в полном объеме уплачивать страховые и другие взносы за наемных сотрудников.

Если работа ИП предполагает операцию по выдаче, хранению и приему наличных денежных средств, он обязан приобрести контрольно-кассовую технику. В этом случае к обязательной документации на патентной системе налогообложения добавляется отчетность по соблюдению требований кассовой дисциплины.

Патентная система налогообложения освобождает индивидуального предпринимателя от обязанности сдавать итоговую декларацию, вести множество документов по бухгалтерской отчетности. Единственный документ, который могут потребовать контролирующие службы — книга доходов и расходов.

Налоговая ставка, которая применяется к потенциальному доходу на патентной системе налогообложения, составляет 6%. Субъекты России вправе устанавливать льготные ставки, периоды и корректировать список областей деятельности, в отношении которых ИП может оформить налогообложение по патенту.

Приятный бонус для бизнесменов, работающих на патентной системе налогообложения: сумма за патент может быть уменьшена, если для предпринимательской деятельности потребовалось приобрести контрольно-кассовую технику. Каждая единица техники снижает стоимость получения разрешения на сумму до 18 тысяч рублей.

Суть и отличие патентной системы налогообложения — предприниматель уплачивает взнос, который не зависит от реального дохода. Его сумма определяется потенциально возможной прибылью, размер которой устанавливают местные власти для каждого вида деятельности. Такая схема напоминает налогообложение на ЕНВД (едином налоге на вмененный доход). Перед переходом на патентный режим посчитайте, насколько выгодным будет такое решение.

Источники:

О патентной системе налогообложения

Кто может применять патентную систему налогообложения